消費稅改革對我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響?

【專家解說】：月1日，新消費稅登場，一石激起千層浪。 針對此次政策調(diào)整，很多企業(yè)尤其是汽車、林木產(chǎn)品等相關(guān)行業(yè)反應(yīng)強烈，焦點無非是如何應(yīng)對稅收政策調(diào)整帶來的成本的變化。甚至有部分企業(yè)危言聳聽，以一己企業(yè)之得失叫板國家政策，實為思維短路，一葉障目，不見泰山。 中國改革已經(jīng)進入攻堅克難的關(guān)鍵階段，而作為新一輪稅收體制改革“排頭兵”的新消費稅的出臺，無疑告訴我們，中國企業(yè)已經(jīng)不可避免地走向了一個全新的發(fā)展環(huán)境。 消費稅新政的政策取向 在國際上，消費稅相比其他稅種，一直是個不起眼的小角色，在稅收收入的比重中持續(xù)下降。直到1970年代后期，環(huán)境和生態(tài)保護意識在西方國家開始盛行，人們才發(fā)現(xiàn)消費稅在其中的獨特作用，西方各國的消費稅課征范圍又呈現(xiàn)出逐漸擴大的趨勢。 此番我國消費稅的調(diào)整，折射出的是類似的國家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀經(jīng)濟取向。 消費稅在選擇課稅對象時主要基于兩種精神:一是“寓禁于征”，如對實木地板等對環(huán)境有較大負面影響(如污染)，或是技術(shù)落后、浪費資源等商品的課征。而長期以來，資源浪費型產(chǎn)業(yè)在我國一直沒有為自己生產(chǎn)帶來的負面效應(yīng)“埋單”;二是“向富人征稅”，如對游艇等一些奢侈品和高檔消費品的課征。 這次消費稅調(diào)整中，對游艇、高爾夫球及球具、高檔手表等高檔消費品征收消費稅，提高了大排量汽車的稅率，相對減少了小排量車的稅收負擔(dān)，同時對已具有大眾消費特征的護膚護發(fā)品停止征收消費稅，表明了中央政府通過稅收手段，限制高消費行為的考慮。而擴大石油制品征稅范圍，對木制一次性筷子、實木地板征收消費稅，也表明了以稅收手段促進環(huán)境保護和節(jié)約資源的決心。 根據(jù)消費水平和消費結(jié)構(gòu)變化，對消費稅稅率和征稅范圍進行有增有減的調(diào)整，引導(dǎo)有關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費，充分發(fā)揮消費稅的調(diào)節(jié)功能，無疑都是落實科學(xué)發(fā)展觀，建立宏觀調(diào)控的長效機制的治國思路的具體體現(xiàn)。而資源節(jié)約、環(huán)境保護和調(diào)節(jié)收入再分配，都是“十一五”規(guī)劃綱要中的重要內(nèi)容，也是當(dāng)前經(jīng)濟社會發(fā)展中需要重點解決的問題。 盡管新消費稅實施后，不少企業(yè)發(fā)出一片“叫苦聲”，但現(xiàn)在看來，在環(huán)保與節(jié)能的宏觀主題下，此次消費稅調(diào)整還只是一次階段性調(diào)整，遠遠沒有到位，調(diào)整范圍還會逐步擴大。至少像高檔住房、私人飛機、高檔家具等尚未被納入征稅范圍，越來越多的行業(yè)將面臨消費稅的考量。 要么破產(chǎn)，要么升級 就對經(jīng)濟的影響而言，此次消費稅改革對企業(yè)技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響更為深遠。 稅收主要通過收入效應(yīng)和替代效應(yīng)來發(fā)揮作用。消費稅的征收會提高商品售價，人們在收入不變的情況下，自然會減少消費量，這就是收入效應(yīng);同時，還有很多消費者或者企業(yè)選擇沒有征收消費稅的同類商品來替代被征稅的商品，這就是替代效應(yīng)。對實木地板和一次性原木筷子征稅，將會使人們更多地選擇復(fù)合木地板和其他材料制成的筷子。 由于環(huán)保主義的盛行，木材、鋼鐵等產(chǎn)品的替代材料在國際上層出不窮;據(jù)報道，有的國家不但成功應(yīng)用廢紙、木屑、秸稈和蘆葦?shù)炔牧现谱鞯匕濉⒎课莸膲w等一般建材，甚至可以用來制作飛機、汽車的外殼。相比之下，我國企業(yè)的表現(xiàn)還相差甚遠。 同樣，人們購買排量大的汽車，其實內(nèi)心并不是要比賽誰更能耗油，而是追求更好的動力性。對大排放量乘用車消費稅率的提高，短期內(nèi)的確會影響到大排量汽車的銷量，但是，生產(chǎn)企業(yè)同樣可以通過對汽車引擎的技術(shù)改進，使小排量的發(fā)動機輸出更大的功率和馬力以提高競爭力。事實上，我們看到，渦輪增壓技術(shù)就已經(jīng)應(yīng)用于部分車型了。 而加快對太陽能汽車，天然氣汽車的研究和產(chǎn)業(yè)化，將會極大降低對石油產(chǎn)品等傳統(tǒng)能源的依賴，不但規(guī)避消費稅對企業(yè)帶來的不利影響，也保護了環(huán)境。又比如，此次稅改對子午線輪胎繼續(xù)免稅，也是因為子午線輪胎技術(shù)先進，安全節(jié)能，屬于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)品.可以通過免稅來降低其價格，鼓勵人們購買使用。 可見，在上述的宏觀背景下，不管利益受到影響的企業(yè)怎樣怨怨艾艾，試圖用各種或明或暗的方法與政府討價還價都是不明智的，讓自己盡快進行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和技術(shù)升級才是應(yīng)對此次稅改最催的路徑。 通過技術(shù)進步，不僅能規(guī)避消費稅帶來的成本提升，還能搶占行業(yè)的技術(shù)制高點。改革開放以來，我們很多企業(yè)在發(fā)展過程中，不注意節(jié)能和環(huán)保，不重視技術(shù)創(chuàng)新，只能蝸居在世界產(chǎn)業(yè)鏈條的最低端，有點風(fēng)吹草動往往就會倒下一大片。 這對企業(yè)不利，對國家經(jīng)濟的穩(wěn)定和安全同樣不利。造成這一局面的原因是多方面的，政策因素也是重要的一環(huán)。 雖然消費稅作為輔助稅種，此次改革調(diào)整的效力有限，但卻清晰地傳達出國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的信號。從這個角度看，消費稅調(diào)整的一小步，卻是促進產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步的一大步。 以成品油為例。成品油稅目成了此次消費稅調(diào)整的重中之重.由于成品油是工業(yè)的動力，這一調(diào)整將引發(fā)整個產(chǎn)業(yè)鏈的利潤再分配。 調(diào)整之后，成品油稅目中共有7個類別，其中汽油、柴油、石腦油、燃料油、航空煤油、潤滑油6類可以直接或者間接歸屬于交通燃料;而溶劑油則是多個產(chǎn)業(yè)必需的原料。因此，增收消費稅將導(dǎo)致下游一系列產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本上升。 此前，國內(nèi)各類生產(chǎn)要素的價格遠遠低于國際水平，而石油等資源和勞動力成本長期偏低，這一局面并不利于“中國制造”的長遠發(fā)展。如今，國民經(jīng)濟中42個行業(yè)都將直接受到石油價格上漲的影響，這將迫使下游產(chǎn)業(yè)進行創(chuàng)新和升級。 稅制改革提速 此次消費稅的調(diào)整，不僅是自1994年稅制改革以來規(guī)模最大的一次，而且還是醞釀已久的新一輪稅收體制改革全面提速的信號。 在中國經(jīng)濟持續(xù)高速增長的背后，一些深層次的矛盾和問題也積累下來。推動結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變增長方式、提高創(chuàng)新能力、促進全面發(fā)展，都要求盡快完善稅收體制。 比如增值稅。由于重復(fù)收稅，我國實際上是對投資征收高額增值稅，雖然有利于遏制通貨膨脹，但不利于企業(yè)的技術(shù)更新和改造，也不利于企業(yè)參與國際競爭，并刺激企業(yè)尋求逃稅機會。此外，所得稅率比外資企業(yè)高山一大截，也一直讓國內(nèi)企業(yè)憤憤不平。 由于牽一發(fā)而動全身，所以每次稅收體制改革總是無一例外地遇到很多阻力。目前，各界對節(jié)約能源、保護環(huán)境、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式、縮小貧富差距，已經(jīng)基本達成共識，在觀念和輿論上水到渠成，而消費稅的稅目和稅率都是由國務(wù)院確定，不必像內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并那樣需要通過人代會，相對容易操作，因此便成了此次稅制改革的“排頭兵”。 其他稅種的改革也將緊隨其后。財政部副部長樓繼偉近日在“中國發(fā)展高層論壇”上就表示，近期內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并和增值稅轉(zhuǎn)型會有所加快。全國人大將在8月份開始審議兩個所得稅法合并問題，現(xiàn)在已經(jīng)開始進入程序。 有專家判斷，兩稅合并很可能與增值稅轉(zhuǎn)型并行推出，正好對外資企業(yè)稅負發(fā)生“一增一減”的效應(yīng)，有利于減少改革的阻力。而增值稅東北試點已經(jīng)進行了兩年，如果持續(xù)試點將產(chǎn)生稅收上的“洼地”效應(yīng)，帶來一些不良的后果，向全國推廣已經(jīng)刻不容緩。 國家稅務(wù)總局局長謝旭人，前不久在中宣部等六部委聯(lián)合舉辦的形勢報告會上，向我們描述了稅收改革的目標:完善增值稅制度，實現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型。改革消費稅，適當(dāng)擴大稅基。統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度。改進個人所得稅，實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。調(diào)整和完善資源稅，適時開征燃油稅，實施城鎮(zhèn)建設(shè)稅費改革，穩(wěn)步推行物業(yè)稅，相應(yīng)取消有關(guān)收費。 由于增值稅占整個稅收的50%，是主體稅種，對投資、宏觀經(jīng)濟的影響較大，而兩稅合并則牽扯到引進外資的問題，因此，政府對這些稅種改革非常謹慎，這也就導(dǎo)致它們總是遲遲難產(chǎn)，推遲至今。 先將容易推的推開，可以騰出更多的空間和精力，著手更艱難的改革。從最容易人手的地方開始，逐步過渡到難處，這也正是我國改革開放多年來的一貫思路。 因而，我們有理由相信，一個更利于創(chuàng)新，對國內(nèi)企業(yè)更公平的稅收環(huán)境的形成，已經(jīng)為時不遠。 --文章來源:未知