融資租賃業(yè)有哪些優(yōu)勢好處

熱心網(wǎng)友：1　融資租賃的四種功能1)融資功能　融資租賃從其本質(zhì)上看是以融通資金為目的的，它是為解決企業(yè)資金不足的問題而產(chǎn)生的。需要添置設備的企業(yè)只須付少量資金就能使用到所需設備進行生產(chǎn)，相當于為企業(yè)提供了一筆中長期貸款。2)促銷功能　融資租賃可以用“以租代銷”的形式，為生產(chǎn)企業(yè)提供金融服務。一可避免生產(chǎn)企業(yè)存貨太多，導致流通環(huán)節(jié)的不暢通，有利于社會總資金的加速周轉(zhuǎn)和國家整體效益的提高;二可擴大產(chǎn)品銷路，加強產(chǎn)品在國內(nèi)外市場上的競爭能力。3)投資功能　租賃業(yè)務也是一種投資行為。租賃公司對租賃項目具有選擇權，可以挑選一些風險較小、收益較高以及國家產(chǎn)業(yè)傾斜的項目給予資金支持。同時一些擁有閑散資金、閑散設備的企業(yè)也可以通過融資租賃使其資產(chǎn)增值。而融資租賃作為一種投資手段，使資金既有專用性，又改善了企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，使中小企業(yè)實現(xiàn)技術、設備的更新改造。4)資產(chǎn)管理功能　融資租賃將資金運動與實物運動聯(lián)系起來。因為租賃物的所有權在租賃公司，所以租賃公司有責任對租賃資產(chǎn)進行管理、監(jiān)督，控制資產(chǎn)流向。隨著融資租賃業(yè)務的不斷發(fā)展，還可利用設備生產(chǎn)者為設備的承租方提供維修、保養(yǎng)和產(chǎn)品升級換代等特別服務，使其經(jīng)常能使用上先進的設備，降低使用成本和設備淘汰的風險，尤其是對于售價高、技術性強、無形損耗快或利用率不高的設備有較大好處。正因為上述四種功能，融資租賃將工業(yè)、貿(mào)易、金融緊密地結(jié)合起來，溝通了這三個市場，引導了資本的有序流動。既為企業(yè)以較少的投人而迅速獲得設備的使用權提供了便利，又為銀行及其它資金提供了一條安全的放款渠道。2　融資租賃的主要優(yōu)勢1)　提高企業(yè)資金流動性改善財務狀況對承租企業(yè)而言，融資租賃具有相對其他融資方式的一些獨特特點。首先，承租人可達到分期付款的目的。對企業(yè)而言，保持較高的資金流動性是財務管理追求的重要目標之一，并不是每個企業(yè)都能有充足的現(xiàn)金和流動資產(chǎn)，而且融資能力也受到多方面因素的限制，因而一種能很好提高企業(yè)流動能力的途徑會受到相當企業(yè)的歡迎，融資租賃由于其分期付款的特點解決了企業(yè)的投資需要，在不占用過多資金的前提下使其流動能力得到提高，是企業(yè)融資的一種較好方式。其次，承租方可以取得稅收優(yōu)惠，是眾多企業(yè)采取這種工具的重要原因。一些國家為鼓勵投資，專門為融資租賃提供了稅收優(yōu)惠，有些國家在融資租賃發(fā)展初期，采取了特定領域投資的稅收減免政策，承租人通過融資租賃可以直接或分享出租人在特定領域進行租賃投資獲得的投資稅收減免。第三，承租方可利用融資租賃改善財務狀況?，F(xiàn)代租賃的特點是其創(chuàng)新性，各種租賃方式被創(chuàng)造出來，為具有不同需要和偏好的投資者所運用?；刈饧词瞧渲幸环N重要的方式，承租人通過將現(xiàn)有資產(chǎn)出售給出租人，出租人再將該資產(chǎn)出租給資產(chǎn)出售企業(yè)，通過這種方式，承租人僅付出當期租金，但獲得了出售資產(chǎn)的現(xiàn)金流，實現(xiàn)了當期現(xiàn)金狀況的改善;另外很多企業(yè)通過利用經(jīng)營性租賃方式實現(xiàn)表外融資，既實現(xiàn)了投資的目的，又改善了表內(nèi)財務狀況。因此，在企業(yè)進行資本結(jié)構設計，選擇融資工具時，通常根據(jù)資產(chǎn)負債情況，財務杠桿的運用和風險隋況來選擇，融資租賃工具提供了一種較好的選擇，在企業(yè)財務決策中，融資租賃往往被一些現(xiàn)金流不足、財務風險較高的新企業(yè)和中小企業(yè)所采用。2)　優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構 降低金融資產(chǎn)風險一方面因為融資租賃資金用途明確，因而減少了出租人在信息方面的不對稱，從而降低了風險。與銀行貸款相比，由于融資租賃已經(jīng)確定了資金的用途，并事先經(jīng)過周密的項目評估，出租人始終參與設備購買、安裝、使用的全過程，可以掌握承租人的更多商業(yè)信息，大大減少出租人的風險，同時，出租人還可以利用擁有的所有權隨時監(jiān)督企業(yè)利用租賃設備經(jīng)營的狀況，即使發(fā)生風險，由于融資租賃中租賃資產(chǎn)所有權并不歸承租人所有，在存在完善的二手設備市場條件下，可以通過出售的方式部分收回投資，減少出租人的損失，大大降低了其投資風險，因而吸引了大量金融機構進入這個行業(yè)。另一方面，金融租賃公司相對于一般企業(yè)具有更大的規(guī)模、更好的資信水平，更完善的風險管理制度，銀行更愿意向這些金融租賃公司融資而不愿意直接向一般企業(yè)融資，從而一定程度上優(yōu)化了銀行的資產(chǎn)結(jié)構，降低了金融風險。3)強化產(chǎn)品促銷提高企業(yè)競爭力廠商采取融資租賃方式促銷產(chǎn)品更有利于應收款的收回。相對其他如分期付款、買方信貸等促銷手段，融資租賃銷售的貨物由于所有權沒有轉(zhuǎn)讓，有固定的用途，因而風險更小，未來現(xiàn)金流更有保證，其分期付款和稅收政策也更有利于吸引一般消費者，從而實現(xiàn)廠商設備等商品的銷售，是企業(yè)尤其是設備生產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)促銷的一種有利選擇。當前，隨著市場中買方對附加金融服務的產(chǎn)品或服務產(chǎn)生了更大的需求，制造商通過投資設立金融服務公司來向顧客提供全面…產(chǎn)品服務正成為一種趨勢，也是制造商進一步增強其在市場上競爭力的必然選擇。4)盤活企業(yè)閑置資產(chǎn)提高資源利用率利用租賃方式可以將大中型企業(yè)的閑置設備轉(zhuǎn)移到中小型鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，將發(fā)達地區(qū)的二手設備轉(zhuǎn)移到不發(fā)達地區(qū)，按照經(jīng)濟發(fā)展的梯度轉(zhuǎn)移資源，有效利用閑置設備，提高資源利用效率。對較發(fā)達地區(qū)而言，產(chǎn)業(yè)結(jié)構的升級將導致一部分仍具有一定的科技水平且可以用于生產(chǎn)的設備淘汰，但這些設備對較不發(fā)達地區(qū)而言，卻仍相當先進，而這些設備在價格上往往具有優(yōu)惠，因而通過租賃的方式不僅解決了發(fā)達地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整而帶來的淘汰設備處理問題，而且解決了不發(fā)達地區(qū)科技進步與資金缺乏的矛盾，促進了全社會的資源有效運用，加快了全社會的平衡發(fā)展。特別就我國實際情況看，東部沿海地區(qū)與西部內(nèi)陸地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平落差很大，可以利用租賃方式把東部地區(qū)的二手設備轉(zhuǎn)移到西部去，促進西部大開發(fā)。5)規(guī)避貿(mào)易壁壘各國對相互之間貿(mào)易都有一定的限制，通過融資租賃，可以避免直接購買的限制，從而突破貿(mào)易壁壘，迂回進入。另外通過融資轉(zhuǎn)租賃的方式還可以打破一些國家的金融管制，將貸款改為融資租賃可以避免直接融資的限制。6)節(jié)省項目建設周期融資租賃將融資和采購兩個過程合成一個，可以提高項目建設的工作效率。由于租賃本身的靈活性和抗風險能力，也減少許多項目建設過程中不必要的繁雜手續(xù)，可以使企業(yè)早投產(chǎn)，早見效益，抓住機遇，搶占市場。7)有利于技術改造因率先使用先進設備，而不用擔負由于技術進步導致設備落伍淘汰的風險。對企業(yè)及時更新技術裝備，迅速采取新技術、新工藝，提高產(chǎn)品競爭力和市場占有率十分有利。8)可以取得稅收優(yōu)惠國家為了鼓勵投資，專為融資租賃提供了稅收優(yōu)惠，通過融資租賃的項目可以加速租賃物件的折舊。實際上把一些應該上繳國家的稅款用來償還租金，加速了設備的更新改造。

熱心網(wǎng)友：以下簡要分析我國目前的各項稅收政策制度中，融資租賃交易與一般租賃、買賣交易面對的稅收制度的比較。 （一）融資租賃與一般租賃稅收制度的比較 融資租賃在營業(yè)稅和印花稅上所要繳納的稅金少于一般租賃。但由于融資租賃的支出在會計分錄中被資本化，故不能成為所得稅稅前扣除中的營業(yè)成本，不及一般租賃的租賃支出可抵扣所得稅的應納稅所得額。 （1）流轉(zhuǎn)稅。一般租賃中，出租人要繳納租金收入的5%作為營業(yè)稅。而融資租賃中，出租人所要繳納的營業(yè)稅的稅基比一般租賃人的稅基要少。根據(jù)《國家稅務總局關于融資租賃業(yè)務征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅函[2000]514號），我國的融資租賃是按照金融業(yè)的稅目征收營業(yè)稅，稅基有抵扣，具體為出租人向承租人收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租人承擔的出租貨物的實際成本后的余額，自2003年1月1日起，其稅率亦為5%。 （2）所得稅。在所得稅稅前扣除方面根據(jù)2007年《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十七條：“企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：（一）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；（二）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除”。融資租賃的租賃支出不可作為所得稅稅前扣除，僅可扣除折舊費用；而一般租賃的所有租賃支出都可以扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。在所得稅稅前扣除上，一般租賃可扣除的應稅所得額比融資租賃多，但這主要是由于融資租賃的經(jīng)濟實質(zhì)決定其在會計處理上被資本化。 （3）印花稅。出租人和承租人都要繳納合同租金的0.1%作為印花稅。而整個融資租賃交易過程中，出租人和承租人所要繳納的印花稅稅率都低于一般租賃。目前2011年印花稅稅目稅率表中沒有列出融資租賃合同的稅率，實踐中的一般做法是把融資租賃合同的印花稅稅率比照借款合同，稅率為0.005%；購買合同的印花稅比照購銷合同，稅率為0.03%。 （二）融資租賃與一般銷售稅收制度的比較 融資租賃要繳納的稅金在流轉(zhuǎn)稅、印花稅上都低于一般銷售，在所得稅上還享有加速折舊的特別優(yōu)待。 （1）流轉(zhuǎn)稅。一般買賣中，出賣人人要繳納貨物出售的增值部分的17%或13%作為增值稅。而融資租賃將大部分貨款轉(zhuǎn)變?yōu)樽饨鹦问?，從而只要對其增值部分繳納5%的營業(yè)稅。 （2）所得稅。一般買賣和融資租賃都可以享受折舊抵扣稅收，但融資租賃特別享受加速折舊政策。財政部、國家稅務總局財gong字[1996]41號規(guī)定，“企業(yè)技術改造融資租賃方法租入的機器設備，折舊年限可按租賃期期限和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年?！辈贿^，企業(yè)采取加速折舊的方法稅前提取折舊，必須報國家稅務總局批準。加速折舊政策使得企業(yè)可以提前實現(xiàn)稅收抵扣，獲得更多的資金的時間價值。 （3）印花稅。如上一部分分析中所列數(shù)據(jù)，融資租賃合同中轉(zhuǎn)移的價款所要繳納的印花稅比放在購買合同中的那部分價款的印花稅要低。