內(nèi)資融資租賃和中外合資融資租賃的區(qū)別

熱心網(wǎng)友：您好 　一、投資主體1、內(nèi)資融資租賃公司沒有特別限制，直接參照公司法執(zhí)行。2、外商投資融資租賃公司外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。3、金融租賃公司1)在中國境內(nèi)外注冊(cè)的具有獨(dú)立法人資格的商業(yè)銀行;2)在中國境內(nèi)注冊(cè)的、主營業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè);3)在中國境內(nèi)外注冊(cè)的融資租賃公司以及銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他發(fā)起人二、設(shè)立條件1、內(nèi)資融資租賃公司1)內(nèi)資融租賃企業(yè)最低注冊(cè)資本金最低17000萬元;2)具有健全的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度;3)擁有相應(yīng)的金融、貿(mào)易、法律、會(huì)計(jì)等方面的專業(yè)人員，高級(jí)管理人員應(yīng)具有不少于三年的租賃業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn);4)具有可以作為公司注冊(cè)經(jīng)營之用的非居住性質(zhì)的房屋地址，需要提供房產(chǎn)證和租賃協(xié)議;4)近兩年經(jīng)營業(yè)績良好，沒有違法違規(guī)紀(jì)錄;5)具有與所從事融資租賃產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的行業(yè)背景;6)法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。7)經(jīng)營年限一般不超過30年。2、外商投資融資租賃公司1)注冊(cè)資本折合美元最低1000萬元;2)具有健全的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度;3)擁有相應(yīng)的金融、貿(mào)易、法律、會(huì)計(jì)等方面的專業(yè)人員，高級(jí)管理人員應(yīng)具有不少于三年的租賃業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn);4)具有可以作為公司注冊(cè)經(jīng)營之用的非居住性質(zhì)的房屋地址，需要提供房產(chǎn)證和租賃協(xié)議;5)股權(quán)比例中外資比例不少于25%。股東必須是企業(yè)，該類股東公司必須成立一年以上，當(dāng)前以中外合資融資租賃公司為準(zhǔn)入前提，單純的外商獨(dú)資融資租賃公司暫停審批，除非是知名跨國企業(yè);6)外方股東公司上一年度的資產(chǎn)總額不小于500萬美元，董事為外籍自然人，股東為外籍自然人或企業(yè)法人，近一年無股權(quán)變更記錄。中方股東公司須至少1億元以上的資產(chǎn)證明和注冊(cè)資本認(rèn)繳能力，以大型裝備制造企業(yè)或國有控股企業(yè)為優(yōu);7)必須充分說明擬開展融資租賃業(yè)務(wù)的主要考慮主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)模式、資金來源、未來三年的業(yè)務(wù)發(fā)展總體規(guī)劃以及擬設(shè)立試點(diǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)部管理制度;8)法律法規(guī)規(guī)定的其他條件;9)經(jīng)營年限一般不超過30年。三、審批部門1、內(nèi)資融資租賃公司商務(wù)部和稅務(wù)總局。2、外商投資融資租賃公司商務(wù)部。3、金融租賃公司銀監(jiān)會(huì)。四、經(jīng)營范圍1、內(nèi)資融資租賃公司以融資租賃等租賃業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，開展于融資租賃和租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的租賃財(cái)產(chǎn)購買、租賃財(cái)產(chǎn)殘值處理與維修、租賃交易咨詢和擔(dān)保、向第三方機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款、接受租賃保證金及經(jīng)審批部門批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。不得從事以下業(yè)務(wù)：1)吸收存款或變相存款;2)向承租人提供租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款和其他貸款;3)有價(jià)證券投資、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資;4)同業(yè)拆借業(yè)務(wù);5)未經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他金融業(yè)務(wù)。2、外商投資融資租賃公司同上3、金融租賃公司經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，金融租賃公司可以經(jīng)營下列部分或全部本外幣業(yè)務(wù)。1)融資租賃業(yè)務(wù);2)轉(zhuǎn)讓和受讓融資租賃資產(chǎn);3)固定收益類證券投資業(yè)務(wù);4)接受承租人的租賃保證金;5)吸收非銀行股東3個(gè)月(含)以上的定期存款;6)同業(yè)拆借;7)向金融機(jī)構(gòu)借款;8)境外借款;9)租賃物變賣及處理業(yè)務(wù);10)經(jīng)濟(jì)咨詢。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)營狀況良好、符合條件的金融租賃公司可以開辦下列部分或全部本外幣業(yè)務(wù);1)發(fā)行債券;2)在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù);3)資產(chǎn)證券化;4)為控股子公司、項(xiàng)目公司對(duì)外融資提供擔(dān)保;5)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。五、政策依據(jù)1、內(nèi)資融資租賃公司《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》、《商務(wù)部國家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》2、外商投資融資租賃公司上述依據(jù)以及《外商投資租賃業(yè)管理辦法》3、金融租賃公司《金融租賃公司管理辦法》 希望可以幫到您 謝謝

熱心網(wǎng)友：融資租賃又稱設(shè)備租賃或現(xiàn)代租賃指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。資產(chǎn)的所有權(quán)最終可以轉(zhuǎn)移，也可以不轉(zhuǎn)移。金融租賃指由出租人根據(jù)承租人的請(qǐng)求，按雙方的事先合同約定，向承租人指定的出賣人，購買承租人指定的固定資產(chǎn)，在出租人擁有該固定資產(chǎn)所有權(quán)的前提下，以承租人支付所有租金為條件，將一個(gè)時(shí)期的該固定資產(chǎn)的占有、使用和收益權(quán)讓渡給承租人。二者區(qū)別：一、行業(yè)劃分不同按照行業(yè)劃分，金融租賃公司屬于金融業(yè)(j門7120大類)其他金融活動(dòng)中的金融租賃。融資租賃公司尚未見到明確的產(chǎn)業(yè)歸屬，只有在租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(l門7310大類)中見到租賃業(yè)中的設(shè)備租賃。二、產(chǎn)業(yè)差別金融租賃公司是非銀行金融機(jī)構(gòu)。融資租賃公司是非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)。雖然融資租賃公司總想往金融方面靠，但國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)影子銀行監(jiān)管有關(guān)問題的通知》要求“融資租賃等非金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格界定業(yè)務(wù)范圍?！谫Y租賃公司要依托適宜的租賃物開展業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借銀行貸款和相應(yīng)資產(chǎn)。”嚴(yán)防租賃公司從事影子銀行業(yè)務(wù)。金融租賃公司不包括在影子銀行嫌疑之內(nèi)。金融租賃公司的資金來源雖然多來自同業(yè)短期資金市場(chǎng)。因其已納入信貸規(guī)模管理，不是影子銀行，充其量屬于類銀行的金融業(yè)務(wù)。三、監(jiān)管部門不同金融租賃公司由銀監(jiān)會(huì)前置審批和監(jiān)管，并出臺(tái)了《金融租賃公司管理辦法》。里面有審批和監(jiān)管事項(xiàng)。融資租賃公司由商務(wù)部進(jìn)行前置審批和監(jiān)管， 因?yàn)榉墒跈?quán)問題，目前無法出臺(tái)《融資租賃公司管理辦法》，只能出臺(tái)《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》里面只有監(jiān)管，沒有審批事項(xiàng)。四、存款業(yè)務(wù)金融租賃公司除銀行系外，可以吸收股東存款。經(jīng)營正常后可進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)。融資租賃公司中外資企業(yè)，只能從股東處借款，不能吸收股東存款。也不能進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)。五、法律授權(quán)銀監(jiān)會(huì)對(duì)金融租賃公司的審批和監(jiān)管是按《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》履行行政管理職責(zé)，目前尚未見到人大通過的法律文件允許商務(wù)部對(duì)融資租賃公司的前置審批和監(jiān)管進(jìn)行授權(quán)。 《外商投資租賃業(yè)管理辦法》引用的《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》均沒有授權(quán)過去的外經(jīng)貿(mào)部或現(xiàn)在的商務(wù)部對(duì)融資租賃業(yè)進(jìn)行監(jiān)管和審批的法律條文。六、監(jiān)督管理方式不同金融租賃公司監(jiān)管部門按照放款人監(jiān)管。租賃公司在監(jiān)管部門批準(zhǔn)的信貸規(guī)模范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。租賃資產(chǎn)發(fā)生變化時(shí)，每日都要上報(bào)。監(jiān)管部門對(duì)租賃公司的銀行賬戶有可靠的監(jiān)控。融資租賃公司監(jiān)管部門按照不允許開辦金融業(yè)務(wù)的方式對(duì)租賃公司的經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)管。要求租賃公司“不得從事吸收存款、發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款等金融業(yè)務(wù)。未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，融資租賃企業(yè)不得從事同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁融資租賃企業(yè)借融資租賃的名義開展非法集資活動(dòng)?！北O(jiān)管部門并不能及時(shí)準(zhǔn)確地掌握租賃公司的資產(chǎn)實(shí)際狀況和資金流動(dòng)情況。租賃公司在金融機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的授信范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。七、租賃標(biāo)的物范圍不同金融租賃公司的租賃標(biāo)的物限定在“固定資產(chǎn)”。在實(shí)際監(jiān)管中還有窗口指導(dǎo)，調(diào)整固定資產(chǎn)的經(jīng)營范圍。融資租賃公司的標(biāo)的物限定在“權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體”標(biāo)的物的靈活性與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策不符，容易產(chǎn)生行業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。八、風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)不同金融租賃公司按照金融機(jī)構(gòu)的資本充足率進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的。依照《巴塞爾協(xié)議》資本充足率不能低于8%。融資租賃公司按照“風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍?！钡囊筮M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)際運(yùn)作中，這個(gè)指標(biāo)由出資人按照市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來考慮，與政府監(jiān)管無關(guān)。九、對(duì)外開放程度不同金融租賃公司目前沒有外資企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)入股。融資租賃公司從引進(jìn)中國那天就允許外資設(shè)立非金融機(jī)構(gòu)的合資或獨(dú)資的融資租賃公司。十、計(jì)提呆壞賬準(zhǔn)備金不同財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的通知，對(duì)金融租賃公司形成的“金融資產(chǎn)”稅前提取呆壞賬準(zhǔn)備金。金融租賃公司是按照金融機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，允許金融機(jī)構(gòu)在沒有發(fā)生損失前也可以計(jì)提呆壞賬準(zhǔn)備金。非金融機(jī)構(gòu)的融資租賃公司的租賃資產(chǎn)不屬于“金融資產(chǎn)”，不能稅前提取呆壞賬準(zhǔn)備金。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條的解釋：“企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失?！币簿褪钦f融資租賃公司的租賃物發(fā)生了損失才可以計(jì)提準(zhǔn)備金，沒有發(fā)生損失就不能計(jì)提準(zhǔn)備金。十一、租賃資產(chǎn)登記金融租賃公司被監(jiān)管部門要求將租賃資產(chǎn)在人行的《融資租賃登記公示系統(tǒng)》進(jìn)行登記。融資租賃公司被監(jiān)管部門要求將租賃資產(chǎn)每個(gè)季度向《全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)》傳入經(jīng)營數(shù)據(jù)，以此作為公示登記。十二、海關(guān)監(jiān)管不同《海關(guān)免關(guān)稅進(jìn)口申請(qǐng)程序》中規(guī)定：在辦理減免稅貨物貸款抵押申請(qǐng)手續(xù)時(shí)，特定減免稅貨物貸款抵押限于向中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)或境外金融機(jī)構(gòu)。而金融機(jī)構(gòu)僅限定在“非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括信托投資公司、融資租賃公司和財(cái)務(wù)公司等)。”非金融機(jī)構(gòu)的融資租賃公司不在此范圍內(nèi)。