風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)程序研究

【摘要】：清潔生產(chǎn)是當(dāng)今國(guó)際上為應(yīng)對(duì)工業(yè)污染、能源危機(jī)、生態(tài)破壞等而推行的重要對(duì)策措施，它將整體預(yù)防的環(huán)境戰(zhàn)略持續(xù)應(yīng)用于生產(chǎn)過(guò)程、產(chǎn)品和服務(wù)中，以增加生態(tài)效率和減少人類及環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。它所解決的既是環(huán)境問(wèn)題，也是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境、資源協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。隨著清潔生產(chǎn)在企業(yè)中的實(shí)施，管理層需要轉(zhuǎn)變管理觀念，向著以污染預(yù)防為基礎(chǔ)的全方位管理模式發(fā)展，清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制是企業(yè)清潔生產(chǎn)管理主要內(nèi)容的體現(xiàn)，在清潔生產(chǎn)管理系統(tǒng)中扮演了關(guān)鍵角色。有效的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制可以合理保證企業(yè)清潔生產(chǎn)的效率、效果以及對(duì)相關(guān)環(huán)境法律法規(guī)的遵循。隨著清潔生產(chǎn)體系的建立和完善，清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)作用慢慢顯現(xiàn)出來(lái)，將會(huì)對(duì)提高清潔生產(chǎn)有效性產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，這也正是本文研究清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)程序相關(guān)問(wèn)題的價(jià)值所在。 文章在對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)梳理的基礎(chǔ)上，借鑒現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)自上而下的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)程序進(jìn)行了研究，并針對(duì)其基本程序進(jìn)行了詳細(xì)的論述。論文主要結(jié)論如下： 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)程序主要包括接受委托、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)工作、內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)及報(bào)告五個(gè)階段。在一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)從被審單位和事務(wù)所兩方面考慮是否接受委托；在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)事項(xiàng)對(duì)清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)的影響并識(shí)別出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重要性水平之后，識(shí)別出重大業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為下一步的審計(jì)工作做準(zhǔn)備；在具體實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員可以借鑒自上而下的方法，從了解企業(yè)層面的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制開始，逐步將關(guān)注的重點(diǎn)下移到重大業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)直至具體的清潔生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)要素，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果選擇擬進(jìn)行測(cè)試的控制，然后搜集審計(jì)證據(jù)對(duì)相關(guān)控制進(jìn)行測(cè)試；在控制缺陷評(píng)價(jià)階段，審計(jì)人員需對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試中識(shí)別的控制缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)；在報(bào)告階段，就評(píng)估的所有重大缺陷與企業(yè)溝通，對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告。 文章的創(chuàng)新之處在于研究非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)——清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)程序的相關(guān)問(wèn)題，并將環(huán)境學(xué)科的相關(guān)方法運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)程序的研究中，充分考慮了清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)的特殊性。 【關(guān)鍵詞】：清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ) 審計(jì)程序
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.45;X38
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 1．緒論11-21
• 1.1 選題背景11-13
• 1.2 文獻(xiàn)述評(píng)13-18
• 1.2.1 國(guó)外研究成果13-15
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究成果15-17
• 1.2.3 評(píng)價(jià)17-18
• 1.3 研究問(wèn)題及范圍界定18-19
• 1.3.1 研究的問(wèn)題18-19
• 1.3.2 研究范圍的界定19
• 1.4 研究思路與論文框架19-21
• 1.4.1 研究思路19-20
• 1.4.2 論文框架20-21
• 2．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)程序設(shè)計(jì)21-28
• 2.1 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)程序的含義21
• 2.2 理論基礎(chǔ)21-23
• 2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論21-22
• 2.2.2 內(nèi)部控制理論22-23
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)程序設(shè)計(jì)的基本要求23-24
• 2.3.1 充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)23
• 2.3.2 充分體現(xiàn)清潔生產(chǎn)的特點(diǎn)，利用環(huán)境學(xué)科的方法23
• 2.3.3 提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量23-24
• 2.4 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)程序的具體設(shè)計(jì)24-26
• 2.5 程序設(shè)計(jì)的科學(xué)性可行性分析26-28
• 3.計(jì)劃審計(jì)工作的主要內(nèi)容及具體程序28-33
• 3.1 了解企業(yè)情況28-30
• 3.1.1 企業(yè)基本情況28-29
• 3.1.2 與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)29-30
• 3.1.3 其他相關(guān)情況30
• 3.2 確定重要性水平30-31
• 3.3 識(shí)別重大業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)31
• 3.4 利用他人的工作31-33
• 4．實(shí)施審計(jì)工作的基本內(nèi)容及具體程序33-57
• 4.1 從整體層面了解被審計(jì)單位的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制33-36
• 4.1.1 了解企業(yè)整體層面的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制要素33-36
• 4.1.2 評(píng)估整體層面清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制有效性36
• 4.2 從業(yè)務(wù)層面了解被審計(jì)單位的清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制36-45
• 4.2.1 執(zhí)行穿行測(cè)試了解重大業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)36-37
• 4.2.2 清潔生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別37-45
• 4.2.3 識(shí)別相關(guān)控制并初步評(píng)價(jià)其有效性45
• 4.3 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估選擇擬測(cè)試的控制45-49
• 4.3.1 清潔生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念45
• 4.3.2 清潔生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法45-49
• 4.3.3 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇擬測(cè)試的控制49
• 4.4 測(cè)試清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制49-57
• 4.4.1 設(shè)計(jì)清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制測(cè)試49-51
• 4.4.2 執(zhí)行清潔生產(chǎn)內(nèi)部控制測(cè)試51-57
• 5.審計(jì)報(bào)告階段的主要內(nèi)容及具體程序57-64
• 5.1 控制缺陷及其評(píng)價(jià)57-61
• 5.1.1 控制缺陷57
• 5.1.2 控制缺陷評(píng)價(jià)的方式57-58
• 5.1.3 控制缺陷評(píng)價(jià)的步驟58-61
• 5.2 完成審計(jì)工作61-62
• 5.3 出具審計(jì)報(bào)告62-64
• 5.3.1 對(duì)審計(jì)報(bào)告要素的考慮62-63
• 5.3.2 對(duì)審計(jì)報(bào)告類型的考慮63-64
• 6．研究結(jié)論64-66
• 6.1 研究結(jié)論64
• 6.2 本文研究局限性64-65
• 6.3 后續(xù)研究建議65-66
• 參考文獻(xiàn)66-68
• 致謝68-69
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷69
• 發(fā)表的學(xué)術(shù)論文69

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滬深主板公司明年起施行內(nèi)控審計(jì)    證券時(shí)報(bào)記者 鄭曉波

加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì) 提高管理水平    陳珍妮

湖南農(nóng)大開展內(nèi)部控制審計(jì)    曾建英

圓桌·內(nèi)控審計(jì)之長(zhǎng)短    

規(guī)范內(nèi)控審計(jì)行為促進(jìn)內(nèi)控有效實(shí)施    

福成五豐專聘內(nèi)控審計(jì)之觀察    本報(bào)記者 宮瑩

完善醫(yī)院內(nèi)控審計(jì)的思考    呂洪霞 天津市口腔醫(yī)院

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究    謝曉燕

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究    吳壽元

新興委托代理下的侵占與治理    許新霞

中國(guó)上市公司內(nèi)部治理審計(jì)研究    黃翠竹

基于公司治理的管理審計(jì)研究    袁鳳林

華能甘肅公司內(nèi)部控制審計(jì)改進(jìn)研究    張濤

基于我國(guó)上市公司年報(bào)的內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題研究    普秀玲

內(nèi)部控制審計(jì)研究    朱聰俐

我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施環(huán)境建設(shè)研究    蘇健

內(nèi)部控制審計(jì)研究    吳葳

內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題研究    金靈

上市公司內(nèi)部控制審計(jì)制度研究    鄧美潔

對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的分析及其改進(jìn)研究    楊婉斯

內(nèi)部控制審計(jì)研究    李欣

上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告研究    徐澤