中利集團(tuán)回復(fù)問詢函：無(wú)占用公司資金情形

10月15日，中利集團(tuán)（002309．SZ）發(fā)布關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所問詢函的公告。

公告顯示，中利集團(tuán)于2019年10月8日收到深圳證券交易所的問詢函（中小板半年報(bào)問詢函【2019】第61號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“問詢函”），現(xiàn)對(duì)相關(guān)問題回復(fù)如下

問1、報(bào)告期內(nèi)，公司光伏行業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入24．18億元，占營(yíng)業(yè)收入比重42．16％。結(jié)合最近三年行業(yè)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策變化情況、經(jīng)營(yíng)模式、同行業(yè)可比公司情況等說明公司光伏行業(yè)營(yíng)業(yè)收入持續(xù)下滑的原因。

回復(fù)報(bào)告期內(nèi)，公司光伏行業(yè)營(yíng)業(yè)收入與去年同期相比情況如下

（圖片來(lái)源中利集團(tuán)關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所問詢函的公告）

由上表可知，公司上半年光伏行業(yè)營(yíng)業(yè)收入的下滑主要是由于組件及電池片、光伏電站和扶貧電站業(yè)務(wù)收入的下滑導(dǎo)致的，上述業(yè)務(wù)收入下滑主要原因?yàn)樾袠I(yè)環(huán)境和產(chǎn)業(yè)政策變化以及公司經(jīng)營(yíng)模式的調(diào)整。

受行業(yè)環(huán)境和產(chǎn)業(yè)政策的影響，光伏行業(yè)上市公司近三年的經(jīng)營(yíng)情況（與光伏有關(guān)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入）均有所波動(dòng)，具體情況如下

（圖片來(lái)源中利集團(tuán)關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所問詢函的公告）

由上表可知，除了光伏行業(yè)龍頭外（隆基股份（25．930， －0．76， －2．85％）、中環(huán)股份（12．630， －0．41， －3．14％）、通威股份（12．550， －0．37， －2．86％）等企業(yè)涉及光伏行業(yè)多個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈，并依靠市場(chǎng)融資不斷加大光伏產(chǎn)業(yè)投資，其對(duì)于光伏環(huán)境和產(chǎn)業(yè)政策變化的敏感性較小），其他處于非頭部的光伏企業(yè)近三年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)均有所下滑。

公司光伏行業(yè)營(yíng)業(yè)收入持續(xù)下滑的原因2019年上半年，公司光伏行業(yè)營(yíng)業(yè)收入下滑主要在于光伏組件及電池、商業(yè)電站、扶貧電站營(yíng)業(yè)收入的下降。

①組件銷售業(yè)務(wù)由于受融資環(huán)境的影響，公司未進(jìn)行新增產(chǎn)能的投資，而是對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)能進(jìn)行PERC工藝的技改項(xiàng)目，影響了2019年二季度的產(chǎn)量和銷量。2019年1－6月，公司光伏電池片與組件的銷售數(shù)量788MW，較去年同期下降19％。同時(shí)，受到2018年“531光伏新政”的影響，以及光伏制造技術(shù)水平的提升，電池、組件價(jià)格相比于去年同期有所下滑。整體來(lái)看，2019年上半年公司光伏組件及電池片的銷售金額較上年同期下降30．35％。

②光伏電站業(yè)務(wù)隨著集中式商業(yè)電站的標(biāo)桿上網(wǎng)電價(jià)逐步退坡，加之國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、毛利空間也逐步壓縮，公司從2017年開始就逐步降低境內(nèi)商業(yè)電站開發(fā)建設(shè)的投入。

③扶貧電站業(yè)務(wù)受光伏扶貧326政策影響，扶貧光伏電站開發(fā)減少，2019年1－6月EPC結(jié)算數(shù)量70．69MW，較上年同期下降67％，確認(rèn)EPC銷售收入較去年同期減少69．63％。國(guó)內(nèi)扶貧電站根據(jù)國(guó)家2020年脫貧計(jì)劃，2019年已進(jìn)入收尾階段，這也是導(dǎo)致扶貧電站收入減少原因之一。

問報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為1．94億元，較上年同期增長(zhǎng)221．07％；應(yīng)收賬款賬面余額103．25億元，較期初下降5．95％。結(jié)合公司銷售模式、信用政策的變化情況及與上年同期的差異，具體分析說明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~大幅增長(zhǎng)、應(yīng)收賬款賬面余額下降的原因及合理性。

回復(fù) 公司銷售模式、信用政策的變化情況公司主營(yíng)業(yè)務(wù)主要為線纜業(yè)務(wù)、光伏業(yè)務(wù)及特種通訊設(shè)備業(yè)務(wù)。

2019年上半年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為3，114．85萬(wàn)元，而公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較去年同期增加3．55億元，其大幅增長(zhǎng)的主要原因有

1）由于受制于光伏行業(yè)近年來(lái)行業(yè)環(huán)境變化的影響，公司主動(dòng)調(diào)整、壓縮光伏電站開發(fā)、建設(shè)投入力度，致2019年1－6月實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入較去年同期有所下降，由此實(shí)現(xiàn)的毛利較2018年同期減少2．45億元，影響（減少）2019年1－6月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量2．45億元；

2）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收及經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付等經(jīng)營(yíng)性往來(lái)的變化等因素會(huì)影響凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~的一致性，公司2019年上半年經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付的變化較2018年上半年相比，增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量1．51億元；。

3）降低庫(kù)存，存貨變現(xiàn)有利于經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入增加，2019年上半年存貨增加了1．35億元，而上年同期存貨增加5．82億元。其中2019年扶貧電站EPC業(yè)務(wù)減少，導(dǎo)致存貨中開發(fā)成本的增量較上年同期減少超50％，組件庫(kù)存的周轉(zhuǎn)率提高，增量較上年同期減少也超50％。因存貨余額變動(dòng)的影響，增加2019年1－6月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流4．47億元。

因上述公司營(yíng)業(yè)毛利變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收、應(yīng)付及存貨變動(dòng)的綜合影響，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較去年同期大幅增長(zhǎng)。

綜上，2019年上半年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~大幅增長(zhǎng)、應(yīng)收賬款賬面余額下降具有合理性。

問3、報(bào)告期內(nèi)，公司計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)為1，809．23萬(wàn)元，較2018年全年增加215．67％。

說明計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)的具體內(nèi)容、性質(zhì)、是否存在合同依據(jù)，以及自2018年以來(lái)產(chǎn)生對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)的原因；

回復(fù)2019年上半年，公司對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)為1，809．23萬(wàn)元，主要對(duì)供應(yīng)商A收取資金占用費(fèi)1，806．22萬(wàn)元。

問4、報(bào)告期末，公司預(yù)付款項(xiàng)余額30．10億元，較期初增長(zhǎng)84．37％。

補(bǔ)充披露按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的資金往來(lái)方的具體情況，包括但不限于單位名稱、預(yù)付金額、比重，并分別說明其與公司、公司控股股東、實(shí)際控制人、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面是否存在關(guān)系；若存在，說明具體情況；

回復(fù)公司預(yù)付款項(xiàng)情況如下

（圖片來(lái)源中利集團(tuán)關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所問詢函的公告）

上述5家單位與公司、公司控股股東、實(shí)際控制人、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

說明上述公司與你公司形成預(yù)付款項(xiàng)的具體原因，相關(guān)資金往來(lái)是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)；

回復(fù)

①寧波鴻孜通信科技有限公司

公司特種通訊設(shè)備業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)模式為簽訂協(xié)議之后，客戶向公司支付合同交易總價(jià)10％的定金，公司按要求采購(gòu)指定種類的主要原材料，公司需對(duì)主要原材料供應(yīng)商以全額付款的方式進(jìn)行采購(gòu)。公司特種通訊設(shè)備業(yè)務(wù)增長(zhǎng)較快，相應(yīng)采購(gòu)也增加較多。寧波鴻孜通信科技有限公司為特種通訊設(shè)備業(yè)務(wù)主要原材料供應(yīng)商，公司向其采購(gòu)額較大，預(yù)付款項(xiàng)金額較大。寧波鴻孜通信科技有限公司和公司的資金往來(lái)具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。

②江蘇睿熠奧新能源科技有限公司、蘇州郎誠(chéng)金屬制品有限公司、北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司和江蘇久耀能源科技有限公司

江蘇睿熠奧新能源科技有限公司、蘇州郎誠(chéng)金屬制品有限公司、北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司和江蘇久耀能源科技有限公司分別是公司主營(yíng)業(yè)務(wù)所需支架、組件、邊框等原材料的供應(yīng)商，該等公司和公司按合同約定預(yù)付供貨款，資金往來(lái)具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。

說明公司是否存在其他向第三方支付預(yù)付款項(xiàng)而占用公司資金的情形。

回復(fù)公司不存在其他向第三方支付預(yù)付款項(xiàng)而占用公司資金的情形。

問5、報(bào)告期末，你公司存貨賬面余額44．49億元，其中電站開發(fā)產(chǎn)品賬面余額27．75億元。結(jié)合電站開發(fā)產(chǎn)品的具體內(nèi)容、性質(zhì)、商業(yè)模式、最近三年存貨周轉(zhuǎn)情況等分析說明不對(duì)電站開發(fā)產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因及合理性。

回復(fù)司的商業(yè)電站以自主開發(fā)建設(shè)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的模式為主。公司負(fù)責(zé)光伏電站項(xiàng)目選址、項(xiàng)目備案，并對(duì)每一個(gè)電站項(xiàng)目設(shè)立或收購(gòu)一家項(xiàng)目公司。項(xiàng)目公司成立后，公司全資子公司蘇州騰暉光伏技術(shù)有限公司主要作為工程總承包方負(fù)責(zé)其電站項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)和工程施工等工作。在光伏電站建設(shè)期及建成后，公司與有意向的買方進(jìn)行溝通，擇機(jī)出售項(xiàng)目公司。項(xiàng)目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，公司對(duì)項(xiàng)目公司提供的電站工程承包業(yè)務(wù)在個(gè)別報(bào)表層面根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)－建造合同》等相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，按照完工百分比法確認(rèn)工程施工收入、工程施工毛利以及對(duì)項(xiàng)目公司的應(yīng)收款項(xiàng)，在編制合并報(bào)表時(shí)將上述建造合同收入、毛利予以抵銷。對(duì)于已完工、實(shí)現(xiàn)并網(wǎng)發(fā)電的光伏電站項(xiàng)目，其對(duì)應(yīng)的開發(fā)及EPC成本在合并報(bào)表層面的存貨科目中的電站開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行列支。

最近三年，公司商業(yè)電站并網(wǎng)及轉(zhuǎn)讓情況如下

（圖片來(lái)源中利集團(tuán)關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所問詢函的公告）

由上表可知，受公司主動(dòng)調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式的影響，公司最近三年的商業(yè)電站開發(fā)及轉(zhuǎn)讓規(guī)模逐年下降，目前該業(yè)務(wù)的工作重心主要已轉(zhuǎn)為盡快轉(zhuǎn)讓存量商業(yè)電站。

公司按照個(gè)別計(jì)價(jià)法核算電站開發(fā)產(chǎn)品，按照騰暉光伏的實(shí)際施工成本計(jì)算電站存貨價(jià)值。報(bào)告期末，公司根據(jù)單個(gè)電站存貨成本與按照電站的投資評(píng)估模型計(jì)算的可變現(xiàn)凈值的差額，判斷是否計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值，則按照其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益；反之，當(dāng)期不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。以前減計(jì)存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減計(jì)的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

半年度報(bào)告期末，公司對(duì)所有電站開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行存貨可變現(xiàn)凈值的測(cè)試，經(jīng)測(cè)試，結(jié)果是無(wú)需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

綜上，公司截至半年度報(bào)告期末，不對(duì)電站開發(fā)產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備具備合理性。

中利集團(tuán)主營(yíng)特種電纜業(yè)務(wù)，公司于2009年11月27日上市。