稅制改革進行曲：減稅降費“大菜”重在優(yōu)化營商環(huán)境

　　“近七年來，增值稅改革為我們節(jié)省了約5900萬元，企業(yè)也因此有更多的資金用于自動化生產(chǎn)和商品研發(fā)，并獲得了很好的效果”。近日，中外合資企業(yè)大金空調(diào)（上海）有限公司（以下簡稱上海大金）總經(jīng)理乾浩史興奮地對《證券日報》記者表示。有類似感慨的企業(yè)家還有很多，蒂森克虜伯電梯（上海）有限公司總經(jīng)理陳博對記者表示，“減稅政策讓我們有了大量‘可支配資金’，管理層決定調(diào)整下半年預(yù)算，增加研發(fā)投入，購入研發(fā)所用機器設(shè)備，招聘技術(shù)專家”。

　　這正是財稅制度改革成效的一個縮影。新中國成立70年特別是改革開放40多年來，我國經(jīng)濟展現(xiàn)出奮進和壯麗的發(fā)展畫卷。其中，稅收改革伴隨經(jīng)濟由高速度增長到高質(zhì)量發(fā)展的歷程，走過了不平凡的道路。

　　制造業(yè)收獲紅利

　　有更多資金用于研發(fā)

　　“今年4月份，共減稅810萬元！”上海大金財務(wù)部長黃敏華近日在上海接受《證券日報》記者采訪時難掩心中的興奮。在剛剛過去的5月份申報期，由于增值稅降低稅率、擴大抵扣等一系列減稅政策影響，公司又收到了一個有厚度的大禮包。

　　上海大金位于上海市閔行區(qū)莘莊工業(yè)區(qū)，1995年開始了中國事業(yè)的開拓之旅。20后的今天，大金空調(diào)在中國變頻多聯(lián)機市場中以約30%的占有率居第一。該公司也是中國稅制改革進程中企業(yè)獲益的一個樣本。

　　新中國成立70年來，中國稅收制度適應(yīng)不同歷史時期的需要，先后經(jīng)歷了利潤上繳、利改稅、分稅制、建設(shè)現(xiàn)代稅制四個重要發(fā)展階段。

　　“新中國成立到改革開放初期，我國實行計劃經(jīng)濟體制，企業(yè)利潤全額上繳，這個期間政策調(diào)整變化還無法用稅改來定義?！?中國財政預(yù)算績效專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者說。

　　為了激發(fā)企業(yè)活力，我國上世紀(jì)80年代初毅然實施了兩步“利改稅”，第一步將稅收從利潤中分離，第二步將稅務(wù)從財政中分設(shè)。實行“利改稅”以后，中國的稅制才逐步建立起來，特別是1994年實行了具有里程碑意義的分稅制改革，由此帶來了國家財政收入穩(wěn)步增長。

　　專家認(rèn)為，分稅制改革讓中國稅制向法制化、現(xiàn)代化方向邁出了關(guān)鍵性一步，也為中國未來經(jīng)濟穩(wěn)定增長提供了強大動力，中國經(jīng)濟社會由此發(fā)生了翻天覆地的變化。

　　黨的十八大以來，中央通過了全面深化財稅體制改革的總體方案，標(biāo)志著中國新一輪稅制改革全面啟動，呈現(xiàn)出多稅種并進的態(tài)勢，特別是營改增和增值稅改革，不僅帶來了企業(yè)經(jīng)營成本的降低，更激發(fā)了市場主體的活力。

　　“上海大金的成長與減稅紅利是分不開的”。談及減稅，黃敏華回憶起了2012年在上海開始試點的營改增工作，“自營改增以來，作為先進制造業(yè)的上海大金，充分享受到了改革帶來的紅利?！?/p>

　　黃敏華開始算起了“減稅賬”：2012年元旦，營改增試點工作在上海拉開序幕，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)首先納入試點范圍，雖然當(dāng)時抵扣鏈條尚未完全打通，但由于空調(diào)運輸、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)費用等可以進項抵扣，當(dāng)年還是少繳增值稅約200萬元。

　　隨著試點的不斷擴圍和深入，2016年5月1日起，營改增試點全面推開，實現(xiàn)增值稅對貨物服務(wù)的全覆蓋。據(jù)統(tǒng)計，全面試點后一年時間里，上海大金因增加可抵扣進項稅額，少繳增值稅1500多萬元。

　　除了增值稅抵扣鏈條的全面打通，2018年5月1日，制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由17％降至16％，交通運輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11％降至10％，至2019年3月份，上海大金又少繳納增值稅2100多萬元。今年4月1日，深化增值稅改革、降低稅率、擴大抵扣等一系列減稅舉措出臺，據(jù)測算，上海大金今年增值稅又將再少繳納6100多萬元。

　　對于接踵而至的政策利好，上海大金總經(jīng)理乾浩史說：“企業(yè)的成長離不開政府在稅收政策上的支持，單單增值稅改革，近7年時間內(nèi)就為我們節(jié)省了近5900萬元，可以有更多的資金投資于自動化生產(chǎn)和商品研發(fā)?！逼渲?，2018年設(shè)備采購支出比2017年增長了40%，研發(fā)費支出比2012年增長了將近90%，這大大提升了公司的生產(chǎn)效率和產(chǎn)品更新?lián)Q代速度。

　　減稅降費也使外資企業(yè)成為受益者。蒂森克虜伯電梯（上海）有限公司是一家德資企業(yè)，主要產(chǎn)品為電梯及相關(guān)部件，國內(nèi)銷售占比95%以上。增值稅雖然是價外稅，但是會影響現(xiàn)金流的變動，稅率大幅下調(diào)使公司增值稅稅負(fù)降低，繳納增值稅及附加稅費減少，現(xiàn)金流出變少，利潤總額增加。

　　“去年稅率下調(diào)了1%，公司已減少繳納增值稅及附加稅費近500萬元?！钡偕颂敳娞荩ㄉ虾＃┯邢薰矩攧?wù)總監(jiān)樊華對《證券日報》記者介紹。2019年制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)3個百分點，加上征退稅率差減小，需要進項轉(zhuǎn)出的免抵退稅不得免征與抵扣稅額減少，減稅效果明顯：申報首月增值稅稅率降低到13%，當(dāng)期增值稅減稅480余萬元，較去年同期減

　　稅390余萬元，附加稅費減稅49萬元。

　　該公司總經(jīng)理陳博對《證券日報》記者表示，因享受減稅政策形成大量“可支配資金”，管理層決定調(diào)整企業(yè)下半年預(yù)算，增加研發(fā)投入，購入研發(fā)所用機器設(shè)備，招聘技術(shù)專家。

　　陳博說，中國政府持續(xù)出臺減稅降費“大菜”，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，對外資的吸引力無疑是巨大的，相信中國市場將更加開放、更具創(chuàng)新活力，也更加堅定將上海研發(fā)制造中心打造成為蒂森克虜伯電梯全球研發(fā)制造中心的信心。

　　七年減稅降費規(guī)模

　　將超6.3萬億元

　　增值稅改革落地生根，自然離不開稅務(wù)部門的深耕細(xì)作。每次新政策的出臺，都伴隨著宣傳輔導(dǎo)的緊密跟進和基層稅務(wù)部門的服務(wù)。

　　談到稅務(wù)部門的服務(wù)，黃敏華說，每次新政頒布后的第一時間，稅務(wù)部門都會上門調(diào)研或輔導(dǎo)，宣講最新政策要點，聽取意見建議，解答實際問題。有些問題往往牽涉其他多個職能部門，他們還會主動去了解情況并協(xié)助解決。

　　上海市閔行區(qū)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人表示，隨著增值稅改革不斷推進，今年閔行區(qū)5200余家一般納稅人制造企業(yè)預(yù)計減稅逾15億元。為把國家減稅降費政策落到實處，稅務(wù)部門將深化納稅服務(wù)，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，致力于在減稅降費中實現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量的提升，讓更多企業(yè)從中受益，迸發(fā)無窮活力！

　　數(shù)據(jù)顯示，2013年至2017年，營改增等政策措施累計減稅規(guī)模超3萬億元，2018年減稅降費規(guī)模1.3萬億元。2019年減稅降費規(guī)模目標(biāo)為近2萬億元，如此，2013年至2019年累計減稅降費規(guī)模將超6.3萬億元。

　　國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局黨委書記、局長馬正文在接受《證券日報》記者采訪時表示，黨的十八大以來，通過全面落實黨中央、國務(wù)院各項減稅降費決策部署，改革政策紅利持續(xù)有效釋放，為上海經(jīng)濟社會發(fā)展注入了“源頭活水”，不僅推動全市經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和質(zhì)量效益持續(xù)向好，也為落實自貿(mào)試驗區(qū)、科創(chuàng)中心建設(shè)、長三角區(qū)域一體化發(fā)展等重大戰(zhàn)略任

　　務(wù)提供有力支撐，以政府稅費收入的“減”，換來了區(qū)域市場主體活力、居民消費能力、經(jīng)濟發(fā)展動力的“增”。

　　“營改增和后期連續(xù)實施的降低增值稅稅率、擴大稅收抵扣、減少留抵稅款占壓等一系列增值稅改革效應(yīng)不僅體現(xiàn)到當(dāng)期的大規(guī)模減稅減負(fù)上，更體現(xiàn)在長遠的企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展活力可持續(xù)釋放和宏觀經(jīng)濟的健康可持續(xù)發(fā)展上?！睆堃廊罕硎?。

　　目前，國務(wù)院明確要進一步完善增值稅制度，推動增值稅6%、9%和13%三檔稅率簡并為兩檔，向稅制簡化的方向繼續(xù)邁進。

　　對此，普華永道中國稅務(wù)及商務(wù)咨詢合伙人胡根榮近日對《證券日報》記者表示，增值稅是我國目前稅收收入占比最大的稅種，其稅率的下調(diào)將帶來大幅減稅。減稅可以有效降低市場主體的實際負(fù)擔(dān)，在供給側(cè)激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)的活力，并通過再投資刺激經(jīng)濟以乘數(shù)增長。

　　張依群表示，未來隨著我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的進一步深化和增值稅政府間分享政策的即將到期，增值稅改革還會依據(jù)稅收法定原則繼續(xù)向前推進。