轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款融資8.14億元 蒙草生態(tài)稱“盤活資產(chǎn)”

環(huán)境修復(fù)網(wǎng)訊:8月16日，蒙草生態(tài)對8家控股子公司的應(yīng)收賬款與中國長城資產(chǎn)管理股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分公司(以下簡稱“長城資產(chǎn)內(nèi)蒙古分公司”)開展應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，融資額度8.14億元。

記者注意到，截至2018年末，蒙草生態(tài)的應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的63.66%，顯然，應(yīng)收賬款不能直接用于公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營，占比過高的應(yīng)收賬款還有發(fā)生壞賬的風(fēng)險。

8月19日，蒙草生態(tài)董秘辦工作人員對新京報記者表示，此舉可以盤活資產(chǎn)，將應(yīng)收賬款變成現(xiàn)金，對公司的經(jīng)營發(fā)展有一定的好處。值得注意的是，此次蒙草生態(tài)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款是對控股子公司的應(yīng)收賬款，蒙草生態(tài)對項目公司的還款責(zé)任承擔(dān)連帶保證責(zé)任，高級會計師田剛表示，從會計角度來看，蒙草生態(tài)此次轉(zhuǎn)讓對控股子公司的應(yīng)收賬款不會影響合并報表的利潤情況。

轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款融資8.14億元，不影響合并報表利潤

8月16日，此前曾受媒體質(zhì)疑其應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比例過高的蒙草生態(tài)轉(zhuǎn)讓其對控股子公司的應(yīng)收賬款進行融資，公告顯示，長城資產(chǎn)內(nèi)蒙古分公司以不超過 81396.63萬元收購蒙草生態(tài)持有的對內(nèi)蒙古西公綠盛生態(tài)環(huán)境投資有限公司、五原縣原美生態(tài)運營管理有限公司、杭錦后旗景豐園林綠化有限公司、烏拉特后旗怡馨綠化有限公司、五原縣郡農(nóng)農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司、阿拉善盟綠盈生態(tài)環(huán)境有限公司、二連浩特市綠景生態(tài)環(huán)境有限公司及內(nèi)蒙古山北生態(tài)環(huán)境治理有限公司8家公司控股項目公司共計105302.81萬元應(yīng)收賬款，期限為36個月。

期限內(nèi)，對西公綠盛、五原原美、景豐園林、怡馨綠化、五原郡農(nóng)、綠盈生態(tài)、綠景生態(tài)、山北生態(tài)公司8家公司的8筆債權(quán)按如下計劃進行處置回收：長城資產(chǎn)內(nèi)蒙古分公司出資收購債權(quán)之日起一年內(nèi)債務(wù)人需歸還長城資產(chǎn)內(nèi)蒙古分公司債權(quán)金額總和不低于10530.30萬元；長城資產(chǎn)內(nèi)蒙古分公司出資收購債權(quán)之日起兩年內(nèi)債務(wù)人需歸還長城資產(chǎn)內(nèi)蒙古分公司債權(quán)金額總和不低于31590.88 萬元；長城資產(chǎn)內(nèi)蒙古分公司出資收購債權(quán)之日起三年內(nèi)債務(wù)人需歸還長城資產(chǎn)內(nèi)蒙古分公司債權(quán)金額105302.81萬元。蒙草生態(tài)對項目公司的還款責(zé)任承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

截至2018年末，蒙草生態(tài)的應(yīng)收賬款賬面價值為411080.55萬元，占流動資產(chǎn)的比例為63.66%，占比較高。蒙草生態(tài)在年報中表示，公司主要業(yè)務(wù)的項目主體為各級地方政府、行業(yè)主管部門或政府融資平臺公司，地方政府信用等級較高，應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的風(fēng)險較小。但應(yīng)收賬款回收不可避免地受到地方政府財政預(yù)算、資金狀況等因素影響，存在隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大和應(yīng)收賬款余額的增加，出現(xiàn)不能及時收回或無法收回的風(fēng)險。

2018年報告期內(nèi)，蒙草生態(tài)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為-187183.52萬元，蒙草生態(tài)由于墊付的資金量不斷增長，可能面臨流動性風(fēng)險。

8月19日，新京報記者致電蒙草生態(tài)董秘辦，其工作人員表示，此次轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款可以盤活資產(chǎn)，將應(yīng)收賬款變成現(xiàn)金，對公司的經(jīng)營發(fā)展有一定的好處。

由于此次轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款系對控股子公司的應(yīng)收賬款，且蒙草生態(tài)對對項目公司的還款責(zé)任承擔(dān)連帶保證責(zé)任，此次蒙草生態(tài)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的行為不會影響其當(dāng)期利潤。高級會計師田剛告訴新京報記者。

收購子公司業(yè)績承諾未完成，計提超1.7億元商譽減值

此前，蒙草生態(tài)進行了一系列的外延式并購。2014年1月，蒙草生態(tài)通過發(fā)行股份并支付現(xiàn)金的方式收購浙江普天園林建筑發(fā)展有限公司（以下簡稱“普天園林”）70%股權(quán)，交易對價3.99億元，其中支付現(xiàn)金對價1.33億元。合并成本3.99億元與可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額2.15億元的差額1.84億元確認為商譽。2017年年報顯示，蒙草生態(tài)確定了關(guān)于普天園林的商譽減值了3753.61萬元并予以了計提。2018年蒙草生態(tài)對普天園林產(chǎn)生的商譽進行減值測試并計提 商譽減值準(zhǔn)備14672.30萬元。

2016年5月，蒙草生態(tài)作價2.73億元收購廈門鷺路興綠化工程建設(shè)有限公司(以下簡稱“鷺路興”)60%股權(quán)，該收購事項形成商譽18194.87萬元。鷺路興原股東王再添、陳金梅、邱曉敏、吳福榮、陳清岳、周興平、廈門市翔安區(qū)鼎海龍投資合伙企業(yè)(有限合伙)承諾鷺路興2015年度、2016年度、2017年度、2018年度對應(yīng)的經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于母公司股東的實際凈利潤分別不低于4050萬元、4200萬元、5040萬元、6048萬元。事實上，2016年-2018年，鷺路興經(jīng)審計的歸屬母公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為4459.68萬元、5672.39萬元和5431.66萬元，截至2018年期末累計實現(xiàn)的凈利潤大于截至2018年期末累計承諾凈利潤，已達到承諾的經(jīng)營目標(biāo)。

2018年年報顯示，蒙草生態(tài)對鷺路興計提了2495.35萬元資產(chǎn)減值損失。以上兩項減值損失計入蒙草生態(tài)2018年度損益，相應(yīng)減少公司2018年度利潤，導(dǎo)致蒙草生態(tài)2018年度合并報表歸屬于母公司股東的凈利潤相應(yīng)減少17167.65 萬元。本次計提完成后，商譽余額為16658.82萬元。

2019年一季報顯示，蒙草生態(tài)實現(xiàn)營業(yè)收入45379.14萬元，同比減少6.72%，歸屬于上市公司股東的凈利潤為2072.18萬元，同比增加21.87%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-68376.83萬元，同比增長34.57%。2019年半年度業(yè)績預(yù)告顯示，蒙草生態(tài)預(yù)計歸屬于上市公司股東的凈利潤為6634.79萬元–12321.76 萬元，較上年同期下降35%-65%，公告顯示的原因為公司根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢，結(jié)合項目融資進度，主動控制業(yè)務(wù)規(guī)模，調(diào)整部分項目施工推進的節(jié)奏，同時受財務(wù)融資規(guī)模上升等因素影響財務(wù)費用增加，因此本報告期內(nèi)確認的營業(yè)收入與歸母凈利潤較上年同期有所下降。

原標(biāo)題:轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款融資8.14億元，蒙草生態(tài)稱“盤活資產(chǎn)”