從養(yǎng)老保險(xiǎn)方面論如何完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度

【專家解說(shuō)】：一、現(xiàn)狀與目標(biāo) 社會(huì)保障是國(guó)家和社會(huì)依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過(guò)國(guó)民收入的再分配，對(duì)社會(huì)成員的基本生活權(quán)利予以保障的一種重大社會(huì)政策，同時(shí)又是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的基本標(biāo)志。它首創(chuàng)于19世紀(jì)80年代的德國(guó)，有著較長(zhǎng)的歷史，而養(yǎng)老保險(xiǎn)在整個(gè)社會(huì)保障體系中是資金數(shù)額最大的一項(xiàng)，在加快建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，大力推進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，既是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，又是經(jīng)濟(jì)體制改革總方案中極其重要的一環(huán)。 由于實(shí)行計(jì)劃生育，我國(guó)人口老齡化的高峰將以大大快于發(fā)達(dá)國(guó)家的速度到來(lái)。據(jù)預(yù)測(cè)，到2030年，我國(guó)將進(jìn)入人口最高峰，達(dá)16億人，老人總量接近4億， 屆時(shí)， 退休人員將相當(dāng)于在職人員的40 %以上(1992年為17.6%)。(注:余小平、王玲，“社會(huì)保障資金管理體制的改革與對(duì)策”，《財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究》97年第4期。 )為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，抵御人口老齡化所帶來(lái)的沉重負(fù)擔(dān)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革成為我國(guó)社會(huì)保障制度改革的重點(diǎn)。1991年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，明確了建立社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，逐步完善企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金及個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架。1995年我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革從制度創(chuàng)新的高度提出了全新的目標(biāo)模式，即到本世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次，社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合，權(quán)利和義務(wù)相對(duì)應(yīng)，管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步做到對(duì)各類企業(yè)和勞動(dòng)者實(shí)行統(tǒng)一的制度。這個(gè)目標(biāo)模式與過(guò)去的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比有三個(gè)明顯的突破:一是第一次提出全方位覆蓋，沖破了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工身份界限;二是提出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則，擺脫了以前單純社會(huì)統(tǒng)籌方式的格局;三是提出逐步統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，改變了傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)多元化的特點(diǎn)，可以認(rèn)定，近年來(lái)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革正朝著這一目標(biāo)邁進(jìn)。 二、問(wèn)題與困難 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立與發(fā)展，對(duì)于保障退休職工的基本生活、激勵(lì)在職職工的勞動(dòng)積極性、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用，但是我們也要看到，整體上我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)還處于低水平狀態(tài)，其中存在著許多問(wèn)題: (一)統(tǒng)籌項(xiàng)目不全，統(tǒng)籌面窄，致使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面小，社會(huì)保險(xiǎn)的作用不能充分發(fā)揮。 目前，我國(guó)除海南、深圳等少數(shù)沿海城市實(shí)現(xiàn)了全項(xiàng)目的各類人員統(tǒng)籌外，大多數(shù)省市只實(shí)行了主要項(xiàng)目的社會(huì)統(tǒng)籌，非主要項(xiàng)目仍由企業(yè)負(fù)擔(dān)。從承擔(dān)職工退休費(fèi)用的比例上說(shuō)，社會(huì)保險(xiǎn)部門分別承擔(dān)了國(guó)有職工的85%和集體職工的75%，企業(yè)仍要分別負(fù)擔(dān)15%和25%，而職工個(gè)人承擔(dān)的比例很低或者根本不繳。合同制職工、“三資”企業(yè)中方職工、個(gè)體企業(yè)以及其他勞動(dòng)者都不參加統(tǒng)籌，此外，占我國(guó)人口80%以上的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基本上還是個(gè)空白。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目主要限于國(guó)家行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)和部分集體企業(yè)的職工，眾多的非國(guó)有單位職工基本上被排斥在外，不能滿足更多的社會(huì)成員對(duì)社會(huì)保障的需要。 (二)養(yǎng)老保險(xiǎn)已實(shí)施改革的項(xiàng)目與未進(jìn)行改革的項(xiàng)目之間在內(nèi)容上存在銜接問(wèn)題。 在社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，投保職工或養(yǎng)老金領(lǐng)取人死亡時(shí)，其個(gè)人賬戶上的積累金額或法定金金額將一次性支付給其法定繼承人，這就產(chǎn)生了以下問(wèn)題:還建不建遺囑保險(xiǎn)?如果建，怎樣與養(yǎng)老保險(xiǎn)合理銜接，從而做到既不浪費(fèi)資金，又保護(hù)收益人的合法權(quán)益?傷殘保險(xiǎn)同樣存在著與養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接問(wèn)題。如果這些問(wèn)題在改革之初未能統(tǒng)籌考慮，則必在今后的運(yùn)作中造成極大的混亂和損失。 (三)條塊分割，利益不同，致使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌難以體現(xiàn)互濟(jì)原則。 實(shí)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的目的之一，就是要由單位保險(xiǎn)走向社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)，以解決由于單位間貧富不同的差異而導(dǎo)致在養(yǎng)老金上畸輕畸重的問(wèn)題。然而，由于條塊之間的差異，單位之間利益的不同，造成了統(tǒng)籌調(diào)劑困難。如鐵路、郵電、交通等11個(gè)部門實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌，而且這些行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與地方社會(huì)保險(xiǎn)制度標(biāo)準(zhǔn)不一、待遇不一，不利于發(fā)揮社會(huì)保障的國(guó)民收入再分配功能。不少地區(qū)采取資金“差額撥付”的辦法，企業(yè)交了統(tǒng)籌費(fèi)，但并沒(méi)有享受到相應(yīng)的社會(huì)化服務(wù)。有的地方還隨意變動(dòng)統(tǒng)籌辦法和比例，造成企業(yè)之間在利益關(guān)系上出現(xiàn)了復(fù)雜混亂局面。 (四)企業(yè)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征集比例過(guò)高，負(fù)擔(dān)過(guò)重，致使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收繳十分困難。 據(jù)悉，目前除了南方少數(shù)新興城市外，全國(guó)大中城市退休職工與在職職工之比已達(dá)到1∶2，(注:劉風(fēng)，“關(guān)于城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革模式的幾點(diǎn)建議”，《經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展》95年第5期。 )因而出現(xiàn)了保險(xiǎn)金提取比例高、支付量大、積累少的局面?，F(xiàn)在，全國(guó)內(nèi)地城市固定工已沒(méi)有積累，集體工積累很少，只有合同制工人由于退休人數(shù)較少而有部分積累，加之虧損企業(yè)增加，有相當(dāng)一部分企業(yè)已無(wú)力繳納保險(xiǎn)金。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家先后三次提高退休職工待遇，使養(yǎng)老金支付急劇增加，而保險(xiǎn)金提取卻十分困難。據(jù)國(guó)家勞動(dòng)部提供的情況表明，由于企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重，使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收繳率呈逐年下降的趨勢(shì)。國(guó)家和企業(yè)包攬過(guò)多，個(gè)人繳費(fèi)意識(shí)淡薄，只享受權(quán)利，不履行義務(wù)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)缺少個(gè)人的參與和積累。這與我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平低，人口多，底子薄，國(guó)家總體財(cái)政經(jīng)濟(jì)實(shí)力尚不雄厚的國(guó)情不相適應(yīng)。 (五)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理混亂，致使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累保險(xiǎn)難。 勞動(dòng)部門主管城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)，民政部門負(fù)責(zé)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，多頭管理客觀上造成了收支標(biāo)準(zhǔn)及管理上的矛盾和混亂，使我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“以支定付，略有節(jié)余，留有部分積累”的原則，難以得到支持和落實(shí)。各地的養(yǎng)老金支付辦法極不規(guī)范和統(tǒng)一，有的地方不按國(guó)家政策統(tǒng)一行事，自行變動(dòng)支付標(biāo)準(zhǔn)，有的地區(qū)、行業(yè)之間互相攀比，使養(yǎng)老金支付標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，養(yǎng)老金替代率(養(yǎng)老金占退休前工資總額的比例)提高到80%~90%，大大超過(guò)了國(guó)家、企業(yè)和社會(huì)的負(fù)擔(dān)能力。 同時(shí)，財(cái)政在養(yǎng)老保險(xiǎn)過(guò)程中的作用發(fā)揮的遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，如下表所示: 1994年全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支與結(jié)余在中央與地方的分布情況 單位:億元 項(xiàng) 目 總額 中央 地方 養(yǎng)老保險(xiǎn)收入 678.5 19.43% 80.57% 養(yǎng)老保險(xiǎn)支出 624.2 19.77% 80.23% 滾存結(jié)余 323.3 7.3% 92.7% 資料來(lái)源:楊良初，“關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保障財(cái)政管理的若干思考”，《財(cái)政問(wèn)題研究》1997年第11期。 從上表看出，地方掌握的養(yǎng)老保險(xiǎn)收支和結(jié)余的比重都占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，為地方的經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供了一批量大而穩(wěn)定的資金來(lái)源，助長(zhǎng)了地方政府的基金管理上的短期行為。一些地方和部門違背國(guó)家政策，竟相提高社會(huì)養(yǎng)老統(tǒng)籌的比例，擴(kuò)大了地方和部門利益，卻加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，損傷企業(yè)和職工參與社會(huì)保障的積極性，侵蝕了國(guó)家財(cái)政的稅基。據(jù)有關(guān)調(diào)查表明，上海市養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳費(fèi)率(包括企業(yè)和個(gè)人)為28.5%，湖北襄樊市養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳費(fèi)率為26%，浙江寧波為28%，(注:蘇明，“關(guān)于深化社會(huì)保障制度改革的若干思考”，《經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展》96年第10期。)這都大大超過(guò)了國(guó)家規(guī)定的20%的養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳費(fèi)率。1994年11月國(guó)家頒布的規(guī)定要求，“職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支相抵后的結(jié)余額，除留足兩個(gè)月支付費(fèi)用外，80%左右應(yīng)用于購(gòu)買特種定向債券”，但執(zhí)行效果很不理想，大量的結(jié)余資金被挪用于基本建設(shè)投資和證券投資，其中相當(dāng)一部分難以收回。 (六)在向新制度過(guò)渡時(shí)期，賬戶轉(zhuǎn)移的難點(diǎn)問(wèn)題沒(méi)有得到有效解決。 養(yǎng)老保險(xiǎn)要從舊體制向新制度轉(zhuǎn)移還需要一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期，因?yàn)閭鹘y(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付模式不可能有過(guò)多的積累資金為新制度的建立做鋪墊。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的所有權(quán)包括收益權(quán)、處分權(quán)、繼承權(quán)等并不明確，沒(méi)有得到有關(guān)方面的確認(rèn)和法律保護(hù)，賬戶還未由“空賬”轉(zhuǎn)為“實(shí)賬”，不利于個(gè)人賬戶基金的投資營(yíng)運(yùn)和保值增值。賬戶轉(zhuǎn)移面臨著兩個(gè)問(wèn)題:一是各省個(gè)人賬戶規(guī)模不同。全國(guó)30個(gè)省、市、自治區(qū)中，16%以上的大賬戶有8個(gè)，11~14%賬戶的有10個(gè)，10 %以下的小賬戶有6個(gè)，有的省甚至還沒(méi)有建立個(gè)人賬戶。(注:李論， “回顧與前瞻:中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的基本走勢(shì)”，《南昌大學(xué)學(xué)報(bào)(社科版)》96年第4期。)在這種情況下， 各省改革方案對(duì)賬戶轉(zhuǎn)移問(wèn)題做了不同的規(guī)定，因此缺乏操作性;二是規(guī)定賬戶進(jìn)行“實(shí)賬”轉(zhuǎn)移，對(duì)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的沖擊過(guò)大。 三、原則與規(guī)范 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)下的社會(huì)制度已實(shí)行了十幾年，廣大群眾的既得利益和習(xí)慣很難在朝夕之間調(diào)整到位，因此一定要注意穩(wěn)步轉(zhuǎn)軌，既要考慮“老人”在舊體制時(shí)期分配結(jié)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)，也要考慮“中人”在過(guò)渡時(shí)期逐步減少舊體制再分配的份額，逐漸增加初次分配的份額，在社會(huì)不受巨大震動(dòng)的前提下實(shí)行漸進(jìn)式的改革，并遵循以下幾個(gè)原則或規(guī)范: (一)堅(jiān)持社會(huì)保障水平與各省生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)的原則。 確定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征集比例首先要遵循這條原則。從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)來(lái)看，西方國(guó)家實(shí)行的高福利和平均主義引發(fā)了許多社會(huì)問(wèn)題和政治問(wèn)題，政府財(cái)政支出的增量中，有25%左右被用于支付養(yǎng)老金，形成了龐大的預(yù)算赤字。(注:余小平、王玲，“社會(huì)保障資金管理體制的改革與對(duì)策”，《財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究》97年第4期。 )我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，又是一個(gè)人口大國(guó)，目前正處于經(jīng)濟(jì)起飛階段，必須保持較高的積累水平，我國(guó)人口老齡化高峰的到來(lái)，這都決定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)水平不可能很高，只能保證維持基本的生活水平。 (二)權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一原則。 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，引入個(gè)人賬戶的目的是體現(xiàn)參保者的權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，樹(shù)立參保人自我保障的意識(shí)，強(qiáng)調(diào)參保人繳費(fèi)的義務(wù)與責(zé)任，對(duì)于個(gè)人賬戶中的儲(chǔ)存額，國(guó)家通過(guò)立法限制了其使用時(shí)間和使用方向，在參保者不擁有清償權(quán)和繼承權(quán)的情況下，它是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分，而個(gè)人賬戶中的個(gè)人繳納的部分屬于職工個(gè)人，激勵(lì)勞動(dòng)者提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，避免“大鍋飯”養(yǎng)懶人，相應(yīng)的減輕國(guó)家與企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)。 (三)公平與效率相結(jié)合的原則。 各省改革方案在體現(xiàn)效率原則上，都采取以職工個(gè)人工資收入為基礎(chǔ)，在賬戶中記錄其一生的繳費(fèi)情況，養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇和給付標(biāo)準(zhǔn)，既要與個(gè)人保險(xiǎn)金的繳納水平和繳納時(shí)間長(zhǎng)短掛鉤，又要體現(xiàn)社會(huì)互濟(jì)的原則;既要切實(shí)保障職工的基本生活水平，又要有利于激勵(lì)廣大在職職工的積極性。 四、思路與對(duì)策 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自身的發(fā)展規(guī)律共同昭示著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革走向深入的前景，即在全國(guó)范圍內(nèi)建立起統(tǒng)一和完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1996年8月9日，國(guó)務(wù)院總理辦公會(huì)明確提出了下一步養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的四條意見(jiàn):(1 )實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是深化保險(xiǎn)制度改革的方向。(2 )基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要繼續(xù)堅(jiān)持個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合的原則。(3 )要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督。(4 )實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位要按照企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度執(zhí)行。據(jù)此，結(jié)束全國(guó)條塊分割和多方案并存的養(yǎng)老保險(xiǎn)格局勢(shì)在必行。 (一)對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的思考。 目前，我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)正在由社會(huì)統(tǒng)籌向社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式轉(zhuǎn)變，由單一層次的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)向國(guó)際通行的社會(huì)基本保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)相結(jié)合的三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式轉(zhuǎn)變。雖然，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方案已基本確定，各地在實(shí)際實(shí)行時(shí)也積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但仍有許多問(wèn)題值得深入思考。 第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金模式的選擇 養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金籌資模式有以下幾種:(注:李紹光，“養(yǎng)老金:現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較”，《經(jīng)濟(jì)研究》98年第1期。 )一種是現(xiàn)收現(xiàn)付制，即以同一時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已退休的一代人的養(yǎng)老金制度。它把人口結(jié)構(gòu)老齡化的負(fù)擔(dān)強(qiáng)加到了工作人口的身上，如果由于失業(yè)率的增加而使繳費(fèi)者減少，有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金的受益者數(shù)量又保持不變，那么養(yǎng)老金制度就會(huì)出現(xiàn)短期的困難?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式的費(fèi)率調(diào)整靈活，操作簡(jiǎn)單，可以避免通貨膨脹的影響，在人口比較年輕、年齡結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定的情況下，它是一種可行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，但它不適合我國(guó)國(guó)情。因?yàn)槲覈?guó)人口老齡化日趨明顯，并且面臨著眾多職工下崗的局面，如果采用這種模式，使年輕人負(fù)擔(dān)增加，不利于改革的深化，影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定。第二種是完全基金模式。職工在職期間，單位(或單位和個(gè)人)定期繳付一定的養(yǎng)老費(fèi)存入在職職工個(gè)人賬戶，職工退休后根據(jù)個(gè)人賬戶累積額領(lǐng)取養(yǎng)老金，并可以將養(yǎng)老基金用于投資，以投資的回報(bào)增加養(yǎng)老金的收益。完全基金模式積累了足夠的養(yǎng)老基金，有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但它受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，養(yǎng)老金投資風(fēng)險(xiǎn)大，而且此方式不具備社會(huì)互濟(jì)功能，所以在我國(guó)也不可行。另一種是部分基金模式，它可能是在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，每年多收入一部分超額養(yǎng)老費(fèi)形成一定的積累，也可能是在基金積累模式下，由于總體上每代人養(yǎng)老金和養(yǎng)老保險(xiǎn)管理費(fèi)用支出大于養(yǎng)老費(fèi)收入時(shí)成為部分基金模式。從其自身機(jī)制來(lái)看:第一，它兼顧了完全基金與現(xiàn)收現(xiàn)付的優(yōu)點(diǎn)，統(tǒng)籌費(fèi)率在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)保持不變，只在期末才做調(diào)整;第二，統(tǒng)籌費(fèi)率介于以上兩種基金模式之間，易于被企業(yè)接受;第三，積累金不是太高，投資增值工作量不大，受貨幣貶值影響較小。 到2000年，我國(guó)65歲以上的人口將占社會(huì)總?cè)丝诘?.4%， (注:岳頌東，“建立和完善具有中國(guó)特色的社會(huì)保障制度”，《經(jīng)濟(jì)問(wèn)題》96年第5期。)這就要求我們既要考慮到目前要有所積累， 減輕未來(lái)負(fù)擔(dān)，渡過(guò)人口老齡化高峰，又要使當(dāng)前企業(yè)負(fù)擔(dān)適度，不錯(cuò)過(guò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有利時(shí)機(jī)。這就決定了我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)上應(yīng)盡快實(shí)行部分基金模式。 第二，建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合覆蓋全體勞動(dòng)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。 養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍應(yīng)從目前的僅限于事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)及部分集體企業(yè)職工擴(kuò)大到全體城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，為建立健全勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)勞動(dòng)力的合理流動(dòng)創(chuàng)造條件。 社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家通過(guò)立法，采用強(qiáng)制手段，收繳用工單位和勞動(dòng)者的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，其中一部分基金實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，通過(guò)社會(huì)再分配手段用于調(diào)劑，另一部分基金記入個(gè)人賬戶，作為勞動(dòng)者退休養(yǎng)老金或享受繼承的依據(jù)。 在社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，社會(huì)基本養(yǎng)老基金的來(lái)源是國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人，企業(yè)及個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)全部作為保險(xiǎn)基金，實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一支付，統(tǒng)一調(diào)劑使用，從而保障退休職工的基本生活，達(dá)到退休職工國(guó)民收入公平合理再分配的目的。我國(guó)采取此做法，一方面?zhèn)€人領(lǐng)取養(yǎng)老金的多少與過(guò)去繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的數(shù)額和年限有密切的聯(lián)系，另一方面養(yǎng)老金的領(lǐng)取并不從個(gè)人賬戶中支付，它具有一定的互濟(jì)性，即只要過(guò)去按規(guī)定繳納保險(xiǎn)金，退休后就能領(lǐng)取養(yǎng)老金。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種強(qiáng)制性的全民社會(huì)保險(xiǎn)，考慮到居民的承受能力，有的學(xué)者認(rèn)為它只能是一種較低水平的生活保障，養(yǎng)老金只能大約相當(dāng)于在職職工工資的50%左右。(注:余小平、王玲，“社會(huì)保障資金管理體制的改革與對(duì)策”，《財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究》97年第4期。)對(duì)政府部門和國(guó)有企業(yè)的職工應(yīng)采取有效的過(guò)渡辦法，將原來(lái)高于基本社會(huì)保險(xiǎn)的部分轉(zhuǎn)化為補(bǔ)充保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)，同時(shí)鼓勵(lì)部分收入較高的職工進(jìn)行個(gè)人保險(xiǎn)，使其在喪失勞動(dòng)能力之后能保持較高的生活水平。 養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納比率，需要經(jīng)過(guò)大量科學(xué)預(yù)測(cè)和計(jì)算才能確定，我國(guó)是個(gè)有十多億人口的大國(guó)，計(jì)算中微小的誤差都會(huì)導(dǎo)致將來(lái)千百億元的虧空，需十分慎重。養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納，可采取個(gè)人和單位各負(fù)擔(dān)一半的辦法，無(wú)單位的個(gè)體勞動(dòng)者應(yīng)自己負(fù)擔(dān)全部費(fèi)用。 養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保障體系的主要構(gòu)成項(xiàng)目，要改變過(guò)去長(zhǎng)期以來(lái)個(gè)人不繳費(fèi)的酬資方式，實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制度，在開(kāi)始起步時(shí)，本著低標(biāo)準(zhǔn)原則，個(gè)人占工資收入的比例不能過(guò)高，以后隨著個(gè)人工資的增加逐步提高比例。用人單位也要為本單位的職工按工資總額的一定比例繳納基金，這個(gè)比例可隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的提高而相應(yīng)降低，一直降到與個(gè)人繳費(fèi)比例相等時(shí)為止，多數(shù)意見(jiàn)以為，企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)比例同是8 %是適宜的。(注:李齊云，“我國(guó)社會(huì)保障制度改革探索”《文史哲增刊》96年。) 為了抵消通貨膨脹的影響，保證退休人員的基本生活，應(yīng)加強(qiáng)基金的管理，建立退休養(yǎng)老金的正常調(diào)整機(jī)制，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金做到保值增值。 第三，采取截?cái)啻龇▽?shí)現(xiàn)計(jì)發(fā)辦法的統(tǒng)一。 改革養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法，最關(guān)鍵是制定合理的中人過(guò)渡辦法，截?cái)啻龇ㄊ菍⒅腥说酿B(yǎng)老金分成兩部分，第一部分是對(duì)改革方案實(shí)施前職工的勞動(dòng)貢獻(xiàn)按老辦法計(jì)發(fā)養(yǎng)老金，第二部分是對(duì)改革方案實(shí)施后職工的養(yǎng)老待遇按新辦法計(jì)發(fā)。這種辦法最根本的特點(diǎn)是對(duì)中人方案實(shí)施前的勞動(dòng)貢獻(xiàn)對(duì)應(yīng)享受的養(yǎng)老待遇一次性予以確認(rèn)和審批。既對(duì)職工過(guò)去的勞動(dòng)貢獻(xiàn)有了一個(gè)合理的交待，又很自然地過(guò)渡到新的辦法。 養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)采用與職工繳費(fèi)和社會(huì)平均工資掛鉤的辦法，待職工退休后，先按個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶上的儲(chǔ)存額計(jì)算，支付退休職工10年期內(nèi)的月養(yǎng)老金，并依據(jù)職工個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限，確定月養(yǎng)老金相當(dāng)于當(dāng)?shù)卦诼毬毠ぴ缕骄べY的最低比例，對(duì)此有的學(xué)者提出了以下方案:退休前個(gè)人繳費(fèi)滿15年以上的為80%，繳費(fèi)滿10~15年的為70%，繳費(fèi)滿5~10年的為60%，不滿5年的為50%，達(dá)不到以上比例或職工退休后的壽命超過(guò)10年以上的，由社會(huì)統(tǒng)籌基金予以解決。(注:李齊云，“我國(guó)社會(huì)保障制度改革探索”《文史哲增刊》96年。) (二)推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的思路。 第一，我國(guó)農(nóng)村人口比重和農(nóng)村老年人口比重都相當(dāng)高，而且受生產(chǎn)力發(fā)展水平的制約。因此，建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障體系是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可先行一步，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步拓寬范圍，我們不可能短期內(nèi)在全國(guó)馬上普及農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，從長(zhǎng)期趨勢(shì)分析，農(nóng)村養(yǎng)老的基本格局是，家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合，當(dāng)前尤其重視家庭的保障功能。 第二，作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期面臨著實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化、工業(yè)化的雙重戰(zhàn)略任務(wù)，財(cái)政資金供需矛盾突出，加之農(nóng)村老齡人口數(shù)量龐大，因此，國(guó)家難以包攬農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，依靠農(nóng)民自身及其農(nóng)村集體的資金積累是發(fā)展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的基本途徑。而且，籌資標(biāo)準(zhǔn)和保障標(biāo)準(zhǔn)要互相適應(yīng)，都不能定高了，應(yīng)考慮農(nóng)村的負(fù)擔(dān)能力。 第三，考慮到農(nóng)村各地社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡性，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)允許在農(nóng)村各地存在一些差異，切忌養(yǎng)老水平和籌資標(biāo)準(zhǔn)的“一刀切”。 統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，最核心的問(wèn)題就是對(duì)目前多方案的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行調(diào)整、修正，最終過(guò)渡到統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這必然涉及到國(guó)家、企業(yè)和職工利益的重新調(diào)整，稍有不慎，就會(huì)增加國(guó)家的負(fù)擔(dān)或引起社會(huì)震動(dòng)。因此，統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，一方面要維護(hù)職工的既得利益，注重養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的歷史連續(xù)性，另一方面又必須重視多方案和統(tǒng)一方案的科學(xué)銜接，使養(yǎng)老保險(xiǎn)能平穩(wěn)推進(jìn)。朱róng@①基總理在98年5月16 日“國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)”工作會(huì)議上，指出社會(huì)保障是當(dāng)前關(guān)系改革、發(fā)展、穩(wěn)定全局的頭等大事。在我國(guó)這個(gè)特殊的時(shí)期，建立和完善新的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，是增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，應(yīng)付我國(guó)人口就業(yè)壓力和即將到來(lái)的人口老齡化高峰挑戰(zhàn)的關(guān)鍵。