簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)模式設(shè)計(jì)的原則

【專(zhuān)家解說(shuō)】：　　風(fēng)險(xiǎn)管理的公司組織結(jié)構(gòu)從以下幾種角度強(qiáng)化了企業(yè)利益相關(guān)的各個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注程度力度。 　　一是企業(yè)的監(jiān)管角度，從保護(hù)投資者和公眾的角度越來(lái)越強(qiáng)化對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)水平狀況的披露程度；二是從股東的角度，股東越來(lái)越希望從加強(qiáng)法律監(jiān)管保護(hù)、加強(qiáng)與企業(yè)的溝通和加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的索取等角度來(lái)了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；三是從企業(yè)董事會(huì)的角度，董事會(huì)在職能方面越來(lái)越常規(guī)化的和科學(xué)化的關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和履行對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的日常監(jiān)管力度，例如包括成立在董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)從而代表董事會(huì)管理和監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理日常職能；四是從經(jīng)營(yíng)層角度，經(jīng)營(yíng)層成立風(fēng)險(xiǎn)管理部而代表經(jīng)營(yíng)層具體執(zhí)行就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常執(zhí)行落實(shí)工作；五是從風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位設(shè)置，企業(yè)設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人等專(zhuān)職或兼職崗位，從而從崗位的角度保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)與執(zhí)行。 　　一、在風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)董事會(huì)在公司治理總體框架中的主要任務(wù)包括： 　　— 董事會(huì)應(yīng)稱(chēng)職和負(fù)責(zé)任，并且有與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)相匹配的決策和判斷能力； 　　— 董事會(huì)核準(zhǔn)和批準(zhǔn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，審批重要的決策、政策和價(jià)值觀(guān)取向； 　　— 確保公司擁有最有能力的CEO 及管理團(tuán)隊(duì)（聘用與實(shí)施績(jī)效考核）； 　　— 公司治理中董事會(huì)和高管層的責(zé)權(quán)劃分要清晰，各治理層均實(shí)施清晰地問(wèn)責(zé)制； 　　— 董事會(huì)對(duì)管理高管層實(shí)施有效監(jiān)督，其中包括對(duì)執(zhí)行層風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)和有效性監(jiān)督； 　　— 董事會(huì)、高管層應(yīng)推動(dòng)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和監(jiān)督作用； 　　— 董事會(huì)應(yīng)確保薪酬政策的合理與有效， 并與企業(yè)文化、發(fā)展戰(zhàn)略和控制環(huán)境相吻合； 　　在風(fēng)險(xiǎn)管理中，公司治理在傳統(tǒng)職能的基礎(chǔ)上又逐漸增多了以下風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)責(zé)任： 　　— 董事會(huì)對(duì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有企業(yè)的總體責(zé)任 　　— 董事會(huì)和高管層對(duì)提升基于風(fēng)險(xiǎn)/回報(bào)/成本的企業(yè)科學(xué)決策水平負(fù)有責(zé)任 　　— 董事會(huì)對(duì)控制與處理危機(jī)負(fù)有責(zé)任 　　— 公司治理關(guān)注與確保企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定與健康發(fā)展 　　— 公司治理結(jié)構(gòu)中增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)監(jiān)督職能 　　— 公司治理要有助于確保企業(yè)遵守法律與企業(yè)規(guī)范的道德準(zhǔn)則 　　— 董事會(huì)有責(zé)任促進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)溝通和推動(dòng)建構(gòu)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化 　　在風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理職能上的具體工作內(nèi)容體現(xiàn)在： 　　董事會(huì)是企業(yè)的最高決策和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)控的最終責(zé)任。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)董事會(huì)強(qiáng)調(diào)了或者多出了以下職責(zé)：向股東會(huì)提交年/季風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度；批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)策略， 批準(zhǔn)重大風(fēng)險(xiǎn)決策；了解和掌握企業(yè)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀；確保企業(yè)有效的識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)和治理風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)控和評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和有效性，以及監(jiān)控企業(yè)高管層在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履行職責(zé)情況；引導(dǎo)培育風(fēng)險(xiǎn)文化。 　　二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)、職能與責(zé)任 　?、?風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 　　在風(fēng)險(xiǎn)管理中，董事會(huì)一般指派風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)指導(dǎo)擬定或?qū)徸h風(fēng)險(xiǎn)管理政策和原則，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)一般起草和制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策和計(jì)劃的工作交給風(fēng)險(xiǎn)管理部或外聘專(zhuān)家擔(dān)當(dāng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)一般為：一是審議風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的各類(lèi)決策和方案，并提交董事會(huì)批準(zhǔn)；二是代表董事會(huì)收集各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告或代表董事會(huì)審議各類(lèi)報(bào)告（包括年/季度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等），依據(jù)內(nèi)外方的要求代表董事會(huì)起草董事會(huì)層面的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告；三是受董事會(huì)委托總體協(xié)調(diào)和指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的工作。 　?、?公司治理結(jié)構(gòu)中其它主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督性功能委員會(huì) 　　監(jiān)事會(huì)。 監(jiān)事會(huì)是股東會(huì)之下設(shè)置的功能委員會(huì)，監(jiān)事會(huì)受股東委托擔(dān)當(dāng)對(duì)以董事會(huì)為代表的執(zhí)行層的監(jiān)督角色，監(jiān)事會(huì)從事對(duì)內(nèi)部盡職盡責(zé)情況實(shí)施監(jiān)督，其中包括對(duì)董事和高級(jí)管理人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)督和測(cè)評(píng)，對(duì)于財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督等職能，監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。 　　審計(jì)委員會(huì)。其履行的功能是指導(dǎo)企業(yè)的審計(jì)部門(mén)和協(xié)調(diào)聘用外部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性與合理性狀況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，事實(shí)上審計(jì)職責(zé)承擔(dān)著在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中事先、事中和事后三個(gè)環(huán)節(jié)中的第三個(gè)環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)工作，以及擔(dān)當(dāng)著周期性第三方角度的評(píng)價(jià)角色。 　?、?企業(yè)經(jīng)理高層 　　企業(yè)經(jīng)理高層的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策和按照風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)。經(jīng)營(yíng)高層就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體責(zé)任體現(xiàn)在：擬定和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度、流程和計(jì)劃，指導(dǎo)執(zhí)行者按規(guī)則操作程序和規(guī)程；及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理狀況，按規(guī)定向企業(yè)的董事會(huì)、股東或利益相關(guān)者定時(shí)和不定時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。 　?、?風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén) 　　風(fēng)險(xiǎn)管理部是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)管理部的工作一般直接向首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席執(zhí)行官（早先成立的某些機(jī)構(gòu)可能向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)）和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)管理部的工作由首席風(fēng)險(xiǎn)官直接領(lǐng)導(dǎo)或由風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)專(zhuān)職員工專(zhuān)業(yè)化程度和職業(yè)操守水準(zhǔn)都有頗高的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理部職能一般包括： 　　— 負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的歸口行政管理，具體指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施； 　　— 參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略以及各種相關(guān)方案的策劃工作，并具體安排實(shí)施計(jì)劃。向企業(yè)高級(jí)管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策、風(fēng)險(xiǎn)治理對(duì)策和風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃等的執(zhí)行情況。不斷自我檢查，提出改進(jìn)建議; 　　— 具體落實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制建設(shè)，推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的不斷改進(jìn)和提高； 　　— 通過(guò)收集、整理、驗(yàn)證、監(jiān)控和公布風(fēng)險(xiǎn)信息，以完成監(jiān)測(cè)、鑒定、監(jiān)督和衡量企業(yè)風(fēng) 　　險(xiǎn)的職責(zé)。執(zhí)行和落實(shí)有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和具體的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，并監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管 　　理政策和對(duì)策在企業(yè)各個(gè)層面的執(zhí)行和落實(shí)情況。執(zhí)行對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)控，包括監(jiān)測(cè)、 　　檢查、監(jiān)督和糾錯(cuò)等，向相關(guān)方面報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)； 　　—提供必要的數(shù)據(jù)和信息，支持企業(yè)高級(jí)管理層或董事會(huì)的決策； 　　—追蹤某些決策的實(shí)施狀況并及時(shí)向相關(guān)方面報(bào)告追蹤發(fā)現(xiàn)，提示高層必要的決策調(diào)整； 　　—協(xié)調(diào)和指導(dǎo)整個(gè)企業(yè)層面和企業(yè)業(yè)務(wù)單位等各個(gè)層面日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作，審閱和及時(shí)處理企業(yè)各個(gè)層面?zhèn)魅氲娘L(fēng)險(xiǎn)報(bào)告； 　　—指導(dǎo)和綜合協(xié)調(diào)企業(yè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)或特定風(fēng)險(xiǎn)職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理； 　　— 策劃、領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)或執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等企業(yè)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)； 　　— 不斷從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角發(fā)現(xiàn)企業(yè)問(wèn)題和及時(shí)報(bào)告企業(yè)問(wèn)題，不斷從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角探討企業(yè)機(jī)遇和報(bào)告機(jī)遇； 　　— 執(zhí)行對(duì)企業(yè)危機(jī)事件的具體處理； 　　— 審核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)攸關(guān)的各類(lèi)文件； 　　— 推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，培訓(xùn)員工，提高企業(yè)上下的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。