會計實務(wù)計算題

【專家解說】：1、應(yīng)納的資源稅 （1）外銷原煤應(yīng)納資源稅＝280*3＝840（萬元） （2）外銷洗煤應(yīng)納資源稅＝100/60%*3＝500（萬元） （3）食堂用煤應(yīng)納資源稅＝0.25*3＝0.75（萬元） （4）外銷天然氣應(yīng)納資源稅＝（3.7－0.2）*8＝28（萬元） （5）應(yīng)納資源稅合計＝1368.75（萬元） 2、應(yīng)納增值稅 （1）外銷原煤銷項稅額＝22400*17%＝3808（萬元） （2）外銷洗煤銷項稅額＝15840*17%＝2692.8（萬元） （3）食堂用煤銷項稅額＝0.25*22400/280*17%＝3.4（萬元） （4）外銷天然氣銷項稅額＝6660*13%＝865.8（萬元） （5）進項稅額＝1190＋200*7%＝1204（萬元） （6）應(yīng)納增值稅＝3808+2692.8+3.4+865.8－1204＝6166（萬元）