青島科技大學(xué)往年稅法考試題

【專家解說】：全國2007年7月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1.一般認為，稅收的固有特征是（ ）A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性 B.固定性、強制性、無償性C.廣泛性、及時性、靈活性 D.廣泛性、自愿性、無償性2.根據(jù)各級政府對稅收的管理權(quán)限劃分稅類，屬于中央稅的稅種是（ ）A.增值稅 B.營業(yè)稅C.消費稅 D.資源稅3.對財務(wù)制度不健全的增值稅一般納稅人，其稅務(wù)處理方法是（ ）A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進項稅金B(yǎng).采用一般納稅人的稅率，但不允許抵扣進項稅金C.按小規(guī)模納稅人對待，允許抵扣進項稅金D.按小規(guī)模納稅人對待，但不得抵扣進項稅金4.增值稅小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)是（ ）A.含增值稅稅額的銷售額B.不含增值稅稅額的銷售額C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額5.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，應(yīng)征收消費稅的事項是（ ）A.輪胎廠生產(chǎn)銷售汽車輪胎 B.商店銷售卷煙C.加油站銷售汽油 D.汽車制造廠生產(chǎn)銷售卡車6.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，關(guān)于其稅務(wù)處理的說法中，正確的是（ ）A.視同銷售應(yīng)稅消費品納稅 B.按組成計稅價格作為計稅依據(jù)C.在移送使用時納稅 D.不納稅7.中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人是（ ）A.鐵道部 B.各車務(wù)段C.鐵道部直屬各鐵路局 D.鐵道部直屬各鐵路分局8.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，典當(dāng)物品的銷售業(yè)務(wù)（ ）A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 B.按金融業(yè)征收營業(yè)稅C.按文體業(yè)征收營業(yè)稅 D.按銷售貨物征收增值稅9.納稅人銷售不動產(chǎn)，其營業(yè)稅申報納稅的地點為（ ）A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地C.納稅人機構(gòu)所在地 D.不動產(chǎn)所在地10.關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，錯誤的是（ ）A.實際上是附加稅B.采用比例稅率C.計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額D.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設(shè)資金11.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（ ）A.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加B.消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加C.營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加D.增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅12.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人的職工教育經(jīng)費扣除標準是（ ）A.按計稅工資總額1.4%扣除 B.按計稅工資總額1.5%扣除C.按實發(fā)工資總額14%扣除 D.按實發(fā)工資總額15%扣除13.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予按實際發(fā)生數(shù)扣除的支出項目是（ ）A.納稅人支付給職工的工資B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費C.納稅人向金融機構(gòu)借款的利息支出D.納稅人提取的職工福利費14.我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定的解決企業(yè)所得稅納稅人國際重復(fù)征稅的方法是（ ）A.免稅 B.稅收饒讓C.稅收抵免 D.加速折舊15.外商投資企業(yè)的外國投資者獲得再投資退稅的情形是（ ）A.將借款直接用于再投資 B.將分得的免稅利潤直接用于再投資C.將分得的稅后利潤直接用于再投資 D.將接受的捐贈款直接用于再投資16.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，屬于應(yīng)征收個人所得稅的事項是（ ）A.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金 B.商業(yè)保險賠款C.國債利息 D.轉(zhuǎn)讓舊電腦所得17.股息、利息、紅利所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ）A.每次收入額 B.每月收入額C.每季收入額 D.每年收入額18.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后，其繳納的稅收是（ ）A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅C.個體工商戶所得稅 D.獨資企業(yè)所得稅19.在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，其納稅地點為（ ）A.納稅人戶籍所在地 B.收入來源地C.稅務(wù)部門指定地 D.由納稅人自己選擇納稅地20.根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（ ）A.洗煤 B.柴油C.人造石油 D.原油21.2006年1月1日起，我國取消了1958年開始征收的（ ）A.農(nóng)業(yè)稅 B.城市房地產(chǎn)稅C.車船使用牌照稅 D.契稅22.以房屋租金為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（ ）A.1% B.1.2%C.2% D.12%23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（ ）A.納稅人超標準占用的土地面積 B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人實際占用的土地面積 D.稅務(wù)部門認定的土地面積24.應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的項目是（ ）A.占用耕地建設(shè)水庫移民用房 B.占用耕地用于興修水利C.占用耕地修建高速公路 D.占用耕地開辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)25.關(guān)于房產(chǎn)稅繳納的說法中，正確的是（ ）A.按季計征，分期繳納B.按年計征，分期繳納C.按季計征，一次性繳納D.按年計征，一次性繳納26.根據(jù)契稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項目是（ ）A.贈予房產(chǎn)B.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房C.等價交換房產(chǎn)D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)27.王某是一輛卡車的所有人，2006年1月1日，他與李某簽訂了為期一年的租賃合同，約定本年度該車由李某使用，但是合同中未明確這一年的車船使用稅由誰交納。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該輛卡車本年度的車船使用稅納稅人應(yīng)是（ ）A.王某B.李某C.王某和李某都是納稅人D.由稅務(wù)機關(guān)指定王某或李某納稅28.趙某向國家專利局申請發(fā)明專利，取得專利權(quán)證書。該證書的印花稅納稅人是（ ）A.國家專利局 B.趙某C.國家專利局和趙某都是納稅人 D.專利的實際使用人29.納稅人有意識地用欺騙、隱瞞等手段逃避履行納稅義務(wù)的行為，屬于（ ）A.欠稅 B.偷稅C.抗稅 D.騙稅30.根據(jù)稅收法律制度規(guī)定，不能從事稅務(wù)代理的機構(gòu)是（ ）A.律師事務(wù)所 B.會計事務(wù)所C.審計事務(wù)所 D.稅務(wù)機關(guān)二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。31.一般認為，稅法的基本原則包括（ ）A.稅收法定原則 B.稅收公平原則C.稅收效率原則 D.稅收對等原則E.稅收優(yōu)惠原則32.我國現(xiàn)行實行定額征稅的稅種有（ ）A.增值稅 B.契稅C.土地增值稅 D.車船使用稅E.耕地占用稅33.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的事項有（ ）A.學(xué)校提供的教育勞務(wù) B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)C.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù) D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)E.托兒所提供的托兒服務(wù)34.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的事項有（ ）A.專利權(quán)使用費所得 B.非專利技術(shù)使用費所得C.商標權(quán)使用費所得 D.稿酬所得E.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得35.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施適用于（ ）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務(wù)人 D.納稅擔(dān)保人E.納稅代理人三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.稅收法律關(guān)系有哪些特征？37.簡述印花稅的征稅范圍。38.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率。四、論述題(本大題12分)39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2006年8月份購銷業(yè)務(wù)如下：（1）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為30萬元、5.1萬元；（2）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；（3）從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為20萬元、2萬元;（4）銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入56萬元（不含稅價）。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額，并說明理由。41.某企業(yè)某年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1820萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本1400萬元；（3）產(chǎn)品銷售費用70萬元；（4）增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；（5）向銀行借款50萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限半年。銀行貸款年利率6%，支付利息1.5萬元；向非金融機構(gòu)借款60萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限8個月，支付利息4萬元；（6）管理費用137萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)該年度應(yīng)納所得稅額，并說明理由。42.朱某在某外商獨資企業(yè)任職，2006年7月份其獲得的收入有：（1）工資收入6000元；（2）午餐補貼1000元；（3）月獎金2500元；（4）休息日臨時受聘擔(dān)任會議翻譯，取得收入5000元；（5）購物抽獎收入200元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算朱某2006年7月份應(yīng)繳納個人所得稅額，并說明理由。附： 個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的部分502超過500–2000元的部分10253超過2000–5000元的部分151254超過5000-20000元的部分20375