川大 國家稅收第二次作業(yè)

【專家解說】： 一、單項(xiàng)選擇題。本大題共20個(gè)小題，每小題 1.5 分，共30.0分。在每小題給出的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ）。  ( A ) 稅權(quán)的劃分 事權(quán)的劃分 財(cái)權(quán)的劃分 收入的劃分   稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利是（ ）  ( D ) 征稅權(quán) 稅法解釋權(quán) 估稅權(quán) 稅款追征權(quán)   下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。  ( B ) 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納.   房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納.   產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納.   產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納. 一個(gè)工商企業(yè)的所得額是其（ ）.  ( B ) 銷售收入 利潤額 收益額 收益總額   我國企業(yè)所得稅的征收方法是（ ）。  ( D ) 按月計(jì)征，按月預(yù)繳 按季計(jì)征，按月預(yù)繳 按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳 按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳   以下稅種中,課稅對(duì)象與稅源往往不一致的是( ).  ( B ) 個(gè)人所得稅 消費(fèi)稅 車船使用稅 契稅   印花稅稅率的設(shè)計(jì)原則是（ ）  ( B ) 掌握重點(diǎn)稅源 稅負(fù)從輕 條文規(guī)定從簡 以上答案都不對(duì)   城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同而分別規(guī)定了不同稅率。根據(jù)這一規(guī)定，對(duì)于縣城的納稅人，稅率為（ ）。  ( B ) 1% 5% 6% 7%   我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額,按照大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額。其中，縣城的每平方米的年稅額為（ ）。  ( D ) 1.5？30元 1.2？24元 0.9？18元 0.6？12元   我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅的稅基為（ ）。  ( D ) 房產(chǎn)原值 房產(chǎn)折舊后的賬面價(jià)值 房產(chǎn)現(xiàn)值 房產(chǎn)余值   企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。  ( B ) 15 30 45 60   從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)按規(guī)定妥善保管各種涉稅資料。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存（ ）年。  ( C ) 5 8 10 15   因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款。  ( B ) 2 3 4 5   下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，國家稅務(wù)總局規(guī)定的平均成本利潤率為10％的是（ ）.  ( B ) 乙類卷煙 糧食白酒 高檔手表 貴重首飾及珠寶玉石   納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯鈉稅款之日起，按日加收滯納稅款（　 ）的滯納金。  ( D ) 千分之一 萬分之五 萬分之二　 萬分之一   營業(yè)稅的下列稅目中，適用３％稅率的是（　　）．  ( B ) 銷售不動(dòng)產(chǎn) 建筑業(yè) 金融保險(xiǎn)業(yè)　 服務(wù)業(yè)   消費(fèi)稅的下列稅目中，適用１０％稅率的是（　　）。  ( D ) 化妝品 鞭炮 木制一次性筷子 游艇   教育費(fèi)附加按照“三稅”的（　?。┑臄?shù)量征收。    ( B ) ３％ ４％ ５％ ６％ 我國現(xiàn)行的煙葉稅的稅率為（　　）。  ( B ) １５％ ２０％ ２５％　 ３０％   個(gè)人的下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收。    ( A ) 稿酬收入 勞務(wù)報(bào)酬所得 紅利所得 偶然所得 二、多項(xiàng)選擇題。本大題共20個(gè)小題，每小題 2.0 分，共40.0分。在每小題給出的選項(xiàng)中，有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題目要求的。 稅務(wù)執(zhí)行回避制度要求：稅務(wù)人員在執(zhí)行核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查等公務(wù)時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（ ）。  ( BCE ) 曾經(jīng)的同學(xué)關(guān)系 直系血親關(guān)系 近姻親關(guān)系 曾經(jīng)的戰(zhàn)友關(guān)系 三代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系   稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞桨ǎ?）。  ( ABC ) 支付賠償金 返還財(cái)產(chǎn) 恢復(fù)原狀 抵扣稅金 代償債務(wù)   我國目前的價(jià)內(nèi)稅包括( )。  ( BCDE ) 增值稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅 土地增值稅 企業(yè)所得稅   我國現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍包括( ).  ( ADE ) 建筑業(yè) 房地產(chǎn)業(yè) 制造業(yè) 文化體育業(yè) 金融保險(xiǎn)業(yè)   根據(jù)我國增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨物中使用13%稅率的有( ).  ( ABDE ) 報(bào)紙 天然氣 彩電 農(nóng)藥 音像制品   個(gè)人從房地產(chǎn)開發(fā)商處購買商品房時(shí)要繳納的稅金有( ).  ( BCD ) 營業(yè)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 契稅 印花稅 城建稅   凡依據(jù)《個(gè)人所得稅法》負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)（ ）。  ( ABCE ) 年所得12萬元以上的 從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 經(jīng)常從本單位以外獲得收入的 從中國境外取得所得的（指中國居民）.   我國資源稅作為資源開發(fā)領(lǐng)域的一個(gè)稅種，與其他稅種相比具有以下特點(diǎn)（ ）  ( ABCD ) 對(duì)特定資源征稅 具有受益稅的性質(zhì) 具有級(jí)差稅的特點(diǎn) 實(shí)行從量定額征收 具有調(diào)節(jié)自然資源開采的作用   印花稅的征稅對(duì)象為《印花稅暫行條例》所列舉的各種應(yīng)稅憑證，包括（ ）。  ( ACDE ) 合同或具有或合同性質(zhì)的憑證 發(fā)票 權(quán)利、許可證照 營業(yè)賬薄 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證書   在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),下列各項(xiàng)中,不進(jìn)行任何扣除,按收入全額征稅的有( ).  ( BD ) 股票交易差價(jià)收入 存款利息收入 企業(yè)債？利息收入 購買福利彩票中彩所得 房屋租金收入   我國現(xiàn)行的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的各種稅率有（ ）。  ( ABDE ) 4% 6% 10% 13% 17%   營業(yè)稅的稅目中，適用５％稅率的有（　　?。? ( BD ) 建筑業(yè) 房地產(chǎn)業(yè) 文化體育業(yè) 服務(wù)業(yè) 郵電通訊業(yè)   消費(fèi)稅的下列稅目中，適用１０％稅率的是（　　?。?。  ( BD ) 化妝品 高爾夫球及球具 高擋手表 游艇 實(shí)木地板 世界各國實(shí)行的增值稅以法定扣除項(xiàng)目的范圍大小為標(biāo)準(zhǔn)，分為（　　?。╊愋?。  ( ADE ) 生產(chǎn)型 交換型 分配型 消費(fèi)型 收入型   城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率包括（　　?。?。  ( ACD ) １％ ３％ ５％ ７％ ９％   下列各項(xiàng)中屬于資源稅征收范圍的是（　　　）。  ( ABD ) 開采原煤 開采原油 人造石油　 取自然界的花崗石生產(chǎn)建材 采伐經(jīng)濟(jì)林   教育費(fèi)附加的征收依據(jù)是（　　?。? ( ACE ) 增值稅 企業(yè)所得稅　 消費(fèi)稅 土地增值稅 營業(yè)稅   在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)中不得扣除的有( )。  ( ABCE ) 稅收滯納金 罰金 罰款 捐贈(zèng)支出 企業(yè)所得稅稅款   在確定土地增值稅的稅基時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。  ( ABCD ) 取得土地使用權(quán)所支付的金額 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的契稅   納稅人的違章行為通常包括（ ） 。    ( ) 偷稅 漏稅 避稅 抗稅 欠稅 三、判斷題。本大題共20個(gè)小題，每小題 1.5 分，共30.0分。 從形式特征來看，稅收具有一般報(bào)償性、強(qiáng)制性和固定性的特征。 （ ）(錯(cuò)誤)  我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的凈值。 （ ）(錯(cuò)誤)   稅基也稱計(jì)稅依據(jù)，是課稅對(duì)象的具體化。 ( 　)(正確) 我國現(xiàn)行契稅的納稅人為房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的承受者。 （ ）(正確) 納稅人包括自然人與法人兩種類型。（　?。?正確) 我國現(xiàn)行的印花稅是實(shí)行的比例稅率。 （ ）(錯(cuò)誤) 我國目前的增值稅和消費(fèi)稅均為價(jià)外稅。 （ ）(錯(cuò)誤) 增值稅專用發(fā)票不僅具有一般商事憑證的作用,也是計(jì)算征收增值稅的直接憑據(jù). ( )(正確) 簽定合同的雙方都是印花稅的納稅義務(wù)人。 （ ）(正確) 稅收按歸屬權(quán)不同可分為中央稅和地方稅。 （ ）(錯(cuò)誤) 對(duì)個(gè)人和單位的存款這種資產(chǎn)的利息所得征收的稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。 （ ）(正確) 稅務(wù)稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和抗稅案件的查處。（　?。?正確) 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的職務(wù)行為對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人造成損害的，納稅人、扣繳義務(wù)人依法享有請(qǐng)求國家賠償?shù)臋?quán)利。（　?。?錯(cuò)誤) 銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅款專用帳戶的賬號(hào)。（　?。?正確) 簡易申報(bào)是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取將納說期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款，具體期限有省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定。（　?。?正確) 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過６個(gè)月。（　　）(正確) 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過１５日。（　　）(正確) 稅務(wù)行政救濟(jì)，是指為制止和糾正稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行為，對(duì)稅務(wù)行政管理相對(duì)人的合法權(quán)益進(jìn)行補(bǔ)救與恢復(fù)所進(jìn)行的一系列活動(dòng)的總稱。（　　）(正確) 稅務(wù)行政復(fù)議包括必經(jīng)復(fù)議、自由復(fù)議和選擇復(fù)議三種類型。（　　）(正確) 稅務(wù)行政賠償?shù)馁M(fèi)用，由稅務(wù)機(jī)關(guān)用稅收收入支付，也可以抵扣稅款。（　　）(錯(cuò)誤)