請(qǐng)問(wèn),我們煤礦,同時(shí)有洗煤廠出精煤,怎交增值稅?
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時(shí)間:2024-08-17 10:15:19
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請(qǐng)問(wèn),我們煤礦,同時(shí)有洗煤廠出精煤,怎交增值稅?【專(zhuān)家解說(shuō)】:首先,區(qū)分煤礦和冼煤廠是不是獨(dú)立核算的。
如果是:那么分別納稅。1、煤礦,在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)按17%交納增值稅(指一般納稅
【專(zhuān)家解說(shuō)】:首先,區(qū)分煤礦和冼煤廠是不是獨(dú)立核算的。
如果是:那么分別納稅。1、煤礦,在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)按17%交納增值稅(指一般納稅人資格,根據(jù)你所說(shuō)的情況,煤礦應(yīng)該具體這個(gè)資格了)。具體的計(jì)算辦法是:應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)售項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。銷(xiāo)售項(xiàng)稅=銷(xiāo)售收入/(1+17%)*17%,進(jìn)項(xiàng)稅=(購(gòu)進(jìn)材料、電費(fèi)、炸藥等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅額,還有支付的運(yùn)輸金額的7%,還有收購(gòu)的原木、原竹等金額的13%)。由于煤礦在購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)可抵扣稅少,一般情況,稅收負(fù)擔(dān)率大約在12%左右。(即100元銷(xiāo)售,大約應(yīng)該交增值稅在12元左右)。2、洗煤廠,在加工銷(xiāo)售環(huán)節(jié),按17%納增值稅。計(jì)算方法與煤礦相同,只是抵扣方面可能沒(méi)有原木、原竹這一項(xiàng)。
如果是統(tǒng)一核算,那么在計(jì)算納稅時(shí)與煤礦一樣,只是在銷(xiāo)售時(shí),銷(xiāo)售的產(chǎn)品是洗煤和原煤,多一個(gè)品種而已,中間抵扣稅款的種類(lèi)都差不多,算法也一樣。
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