財(cái)稅某公司開采原煤5000噸，將其中4000噸直接銷售，取得銷售額400000元（不含稅）；將其中1000噸連續(xù)加工

【專家解說】：1.開采原煤5000噸，將其中4000噸直接銷售，取得銷售額400000元（不含增值稅） 增值稅銷項(xiàng)：400000*17%=68000 元 資源稅：4*4000=16000 元 2.將其中1000噸連續(xù)加工成居民用蜂窩煤銷售，取得銷售收入00000元（含增值稅） 增值稅銷項(xiàng)：100000/（1+13%）*13% =11504.42 元 【居發(fā)用煤，增值稅稅率為13%】 資源稅：4*1000=4000 元 3.當(dāng)期購買采煤機(jī)發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅12863.85元，外購材料發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅9860元 增值稅進(jìn)項(xiàng)：12863.85+9860=22723.85 元 4.運(yùn)輸材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元 增值稅進(jìn)項(xiàng)：2000*7%=140 元 應(yīng)納資源稅：16000+4000=20000 元 增值稅進(jìn)項(xiàng)：22723.85+140=22863.85 元 增值稅銷項(xiàng)：68000+11504.42=79504.42 元 應(yīng)納增值稅：79504.42-22863.85=56640.57 元 應(yīng)納城建稅：56640.75*5%=2832.03 元