電子通信企業(yè)免什么稅

【專家解說(shuō)】：部科技及新興產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策具體范圍包括:各類科研機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)科技術(shù)項(xiàng)目引進(jìn)、研究、發(fā)、推廣、應(yīng)用、轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)讓及其取收入;與科技進(jìn)步相關(guān)聯(lián)新興產(chǎn)業(yè)郵電通信、電信息技術(shù)、資源綜利用、物技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件、集電路設(shè)計(jì)、發(fā)、產(chǎn)與應(yīng)用及其相關(guān)項(xiàng)目收入 自看看免稅范圍 、流轉(zhuǎn)稅 具體包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅等7稅種稅收優(yōu)惠 1.計(jì)算機(jī)軟件免稅經(jīng)家版權(quán)局注冊(cè)登記計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品銷售并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所權(quán)征收營(yíng)業(yè)稅征收增值稅(財(cái)稅[1999]273號(hào)) 2.技改自用設(shè)備免稅家批準(zhǔn)技術(shù)改造項(xiàng)目進(jìn)口自用設(shè)備免征關(guān)稅進(jìn)口增值稅(發(fā)[1997]37號(hào)) 3.產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)口自用設(shè)備免稅企業(yè)產(chǎn)《家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》產(chǎn)品進(jìn)口所需自用設(shè)備及其按合同隨設(shè)備進(jìn)口技術(shù)及配套件、備件除《內(nèi)投資項(xiàng)目予免稅進(jìn)口商品目錄》所列商品外免征關(guān)稅進(jìn)口增值稅(財(cái)稅字[1999]273號(hào)) 4.軟件費(fèi)免稅企業(yè)引進(jìn)屬于《家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》所列先進(jìn)技術(shù)按合同規(guī)定向境外支付軟件費(fèi)免征關(guān)稅進(jìn)口增值稅(財(cái)稅字[1999]273號(hào)) 5.維修零備件免稅引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)提供售服務(wù)進(jìn)口維修零備件免辦納稅進(jìn)口手續(xù)存入保稅倉(cāng)庫(kù) 6.軟件產(chǎn)集電路設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)備免稅經(jīng)認(rèn)定軟件產(chǎn)企業(yè)集電路設(shè)計(jì)企業(yè)進(jìn)口所需自用設(shè)備及按合同隨設(shè)備進(jìn)口技術(shù)(含軟件)及配套件、備件需具確認(rèn)書(shū)占用投資總額除家規(guī)定予免稅進(jìn)口商品外20007月1起免征關(guān)稅進(jìn)口增值稅(財(cái)稅[2000]25號(hào)) 7.集電路產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備免稅經(jīng)認(rèn)定集電路產(chǎn)企業(yè)引進(jìn)集電路技術(shù)套產(chǎn)設(shè)備單項(xiàng)進(jìn)口集電路專用設(shè)備儀器除家規(guī)定予免稅進(jìn)口商品外20007月1起免征關(guān)稅進(jìn)口增值稅(財(cái)稅字[2000]25號(hào)) 8.集電路產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口料件免稅20007月1起境內(nèi)設(shè)立投資額超80億元或集電路線寬于0.25μm集電路產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口自用產(chǎn)性原材料、消耗品免征關(guān)稅進(jìn)口增值稅(財(cái)稅[2000]25號(hào)、財(cái)稅[2002]136號(hào)) 9.物制品減稅般納稅銷售用微物、微物代謝產(chǎn)物、物毒素、或物血液或組織制物制品按6%征收率計(jì)算納稅并準(zhǔn)許具增值稅專用發(fā)票([94]財(cái)稅字第4號(hào)) 10.計(jì)算機(jī)軟件減稅屬產(chǎn)企業(yè)規(guī)模納稅產(chǎn)銷售計(jì)算機(jī)軟件按6%征收率計(jì)算納稅;屬商業(yè)企業(yè)規(guī)模納稅銷售計(jì)算機(jī)軟件按4%征收率計(jì)算納稅;并由稅務(wù)機(jī)關(guān)別按同征收率代增值稅專用發(fā)票(財(cái)稅字[1999]273號(hào)) 11.軟件產(chǎn)品退稅自20006月24起至2010底前銷售其自行發(fā)產(chǎn)軟件產(chǎn)品或進(jìn)口軟件進(jìn)行本化改造外銷售軟件產(chǎn)品;按17%定稅率征稅其實(shí)際稅負(fù)超3%部增值稅實(shí)行即征即退(財(cái)稅[2000]25號(hào)) 12.集電路產(chǎn)品退稅自20006月24起至2010底前銷售其自行產(chǎn)集電路產(chǎn)品(含單晶硅片)按17%定稅率征稅其實(shí)際稅負(fù)超3%部增值稅實(shí)行即征即退(財(cái)稅[2000]25號(hào)、財(cái)稅[2002]70號(hào)) 13.計(jì)算機(jī)軟件抵扣屬于規(guī)模納稅產(chǎn)企業(yè)商業(yè)企業(yè)銷售計(jì)算機(jī)軟件由稅務(wù)機(jī)關(guān)別按同征收率代增值稅專用發(fā)票(財(cái)稅字[1999]273號(hào)) 14.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免稅科研單位取技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅([94]財(cái)稅字第10號(hào)) 15.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免稅單位事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)發(fā)業(yè)務(wù)與相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)收入經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)免征營(yíng)業(yè)稅(財(cái)稅字[1999]273號(hào)) 16.外企業(yè)外籍技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免稅外企業(yè)外籍境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其擁專利非專利技術(shù)所權(quán)或使用權(quán)償轉(zhuǎn)讓及提供與相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等取收入經(jīng)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)免征營(yíng)業(yè)稅(財(cái)稅字[1999]273號(hào)、稅發(fā)[2000]166號(hào)、財(cái)稅[2001]36號(hào)) 17.軟件使用費(fèi)免稅外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)銷售軟件或隨同銷售郵電、通訊設(shè)備計(jì)算機(jī)等貨物并轉(zhuǎn)讓與些貨物使用相關(guān)軟件內(nèi)受讓企業(yè)進(jìn)口述軟件論否繳納關(guān)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅其所支付軟件使用費(fèi)均再扣繳外企業(yè)營(yíng)業(yè)稅(稅發(fā)[2000]179號(hào)) 18.軟件收費(fèi)征稅外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)租郵電、通訊設(shè)備計(jì)算機(jī)等貨物所包含與相關(guān)軟件軟件單獨(dú)收費(fèi)應(yīng)視租述貨物租金收入征收營(yíng)業(yè)稅(稅發(fā)[2000]179號(hào)) 19.非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)免稅非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)事技術(shù)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)與相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所取收入免征營(yíng)業(yè)稅(辦發(fā)[2000]78號(hào)) 20.綜合利用產(chǎn)品減稅20011月1起利用煤礦石、煤泥、油母頁(yè)巖風(fēng)力產(chǎn)電力及家列名部新型墻體材料產(chǎn)品增值稅減半征收(財(cái)稅[2001]198號(hào)) 21.航空航器、數(shù)控機(jī)床口退稅率17%. 20041月1起航空航器、數(shù)控機(jī)床等列名貨物口退稅率維持17%. (財(cái)稅[2003]222號(hào)) 22.高新技術(shù)產(chǎn)品口退稅率20041月1起口《高新技術(shù)產(chǎn)品口目錄》(2003版)內(nèi)產(chǎn)品統(tǒng)按財(cái)稅[2003]222號(hào)文件規(guī)定退稅率執(zhí)行(財(cái)稅[2003]238號(hào)) 23.計(jì)算機(jī)軟件口免稅20041月1起計(jì)算機(jī)軟件口(海關(guān)口商品代碼9803)實(shí)行免稅其進(jìn)項(xiàng)稅額予抵扣或退稅(財(cái)稅[2003]238號(hào)) 24.綜合利用產(chǎn)品即征即退2005底前企業(yè)三剩物薪材原料產(chǎn)加工綜合利用產(chǎn)品(口綜合利用產(chǎn)品除外)增值稅實(shí)行即征即退辦產(chǎn)述綜合利用產(chǎn)品企業(yè)應(yīng)單獨(dú)核算產(chǎn)品銷售額增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額未單獨(dú)核算或能準(zhǔn)確核算適用即征即退政策(財(cái)稅[2001]72號(hào)) 25.綜合利用產(chǎn)品即征即退20011月1起列貨物實(shí)行增值稅即征即退政策(財(cái)稅[2000]198號(hào)) (1)利用油母頁(yè)巖產(chǎn)加工頁(yè)巖油及其產(chǎn)品 (2)產(chǎn)原料摻少于30%廢舊瀝青混凝土產(chǎn)再瀝青混凝土 (3)利用城市垃圾產(chǎn)電力 (4)產(chǎn)原料摻少于30%煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐爐底渣(包括高爐水渣)及其廢渣產(chǎn)水泥 26.資源綜合利用即征即退產(chǎn)原料粉煤灰其廢渣摻兌量30%水泥熟料增值稅實(shí)行即征即退辦(稅函[2003]1164號(hào)) 27.外企業(yè)外籍技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免稅外企業(yè)外籍境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓形資產(chǎn)取收入屬于1993底前簽訂合同論何取收入均予征收營(yíng)業(yè)稅屬于19941月1簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同199910月1取收入經(jīng)申請(qǐng)報(bào)所省級(jí)科技主管部門(mén)審核由家稅務(wù)總局批準(zhǔn)免征營(yíng)業(yè)稅技術(shù)外形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入照章征收營(yíng)業(yè)稅(財(cái)稅[2001]36號(hào)) 28.轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)收入免稅經(jīng)務(wù)院批準(zhǔn)原家經(jīng)貿(mào)委所屬242科研機(jī)構(gòu)建設(shè)部等11部門(mén)所屬134科研機(jī)構(gòu)及經(jīng)科技部、財(cái)政部、編辦審核批準(zhǔn)務(wù)院部門(mén)(單位)所屬社公益類科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)企業(yè)科研機(jī)構(gòu)進(jìn)入企業(yè)科研機(jī)構(gòu)其事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)發(fā)業(yè)務(wù)與相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅(財(cái)稅[2003]137號(hào)) 二、企業(yè)所稅 具體包括企業(yè)所稅、外商投資企業(yè)外企業(yè)所稅、所稅等3稅種稅收優(yōu)惠 ()減免稅 1.高新技術(shù)企業(yè)減免高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所稅;區(qū)內(nèi)新辦高新技術(shù)企業(yè)自獲利度起免征所稅2(財(cái)稅[2006]88號(hào)文) 2.農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)產(chǎn)前、產(chǎn)、產(chǎn)服務(wù)鄉(xiāng)村農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種站、農(nóng)機(jī)站、氣象站及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)、專業(yè)合作社提供技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取收入及城鎮(zhèn)其各類事業(yè)單位展述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取收入暫免征所稅([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 3.技術(shù)性服務(wù)收入免稅科研單位專院校服務(wù)于各業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、咨詢、服務(wù)、承包所取技術(shù)性服務(wù)收入暫免征所稅([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 4.新辦企業(yè)減免新辦交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位自業(yè)起第1免征所稅第2減半征收所稅([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 5.新辦三產(chǎn)企業(yè)減免新辦公用事業(yè)、商業(yè)、物資、外貿(mào)、旅游、倉(cāng)儲(chǔ)、居民服務(wù)、飲食、文教、衛(wèi)事業(yè)企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位自業(yè)起減征或免征所稅1 ([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 6.新辦企業(yè)免稅新辦事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位自業(yè)起免征所稅1~2([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 7.新辦勞服企業(yè)減免新辦勞業(yè)服務(wù)企業(yè)安置待業(yè)員超企業(yè)業(yè)員總數(shù)60%免征所稅3;免稅期滿新安置待業(yè)員占企業(yè)原業(yè)員總數(shù)30%減半征收所稅2([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 8.特定區(qū)新辦企業(yè)減免家確定、少、邊、窮區(qū)新辦企業(yè)3內(nèi)減征或免征所稅([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 9.新辦三產(chǎn)企業(yè)減免新辦三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)按其經(jīng)營(yíng)主業(yè)確定其減免政策([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 10.新辦資源綜合利用企業(yè)減免處理利用其企業(yè)廢棄《資源綜合利用目錄》內(nèi)資源新辦企業(yè)減征或免征所稅1([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 11.三廢利用企業(yè)免稅企業(yè)利用本企業(yè)產(chǎn)程產(chǎn)廢水、廢氣、廢渣等廢棄物主要原料屬《資源綜合利用目錄》內(nèi)資源產(chǎn)產(chǎn)品所自經(jīng)營(yíng)起免征所稅5([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 12.資源綜合利用免稅企業(yè)利用本企業(yè)外宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料產(chǎn)建材產(chǎn)品所自經(jīng)營(yíng)起免征所稅5([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 13.技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅企事單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓及相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)所凈收入30萬(wàn)元暫免征所稅([94]財(cái)稅字第1號(hào)) 14.新辦軟件產(chǎn)集電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免境內(nèi)新辦軟件產(chǎn)企業(yè)集電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定自獲利度起第1~2免征所稅第3~5減半征收所稅(財(cái)稅[2000]25號(hào)) 15.集電路產(chǎn)企業(yè)減免集電路產(chǎn)企業(yè)投資額超80億元或集電路線寬于0.25μm獲利度起第1~2免征所稅第3~5減半征收所稅其設(shè)發(fā)達(dá)邊遠(yuǎn)區(qū)減免稅期滿10按其應(yīng)納稅額減征15%~30%所稅(財(cái)稅[2000]25號(hào)) 16.軟件產(chǎn)集電路設(shè)計(jì)企業(yè)減稅家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件產(chǎn)集電路設(shè)計(jì)企業(yè)未享受免稅優(yōu)惠減按10%稅率征收企業(yè)所稅(財(cái)稅[2000]25號(hào)) 17.科研機(jī)構(gòu)技術(shù)收入免稅非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)事技術(shù)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)與相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所取收入免征企業(yè)所稅(辦發(fā)[2000]78號(hào)) 18.線寬集電路產(chǎn)品減免稅產(chǎn)線寬于0.8微米(含)集電路產(chǎn)品產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定2002始自獲利度起實(shí)行企業(yè)所稅兩免三減半政策即自獲利度起第、第二免征企業(yè)所稅第三至第五減半征收企業(yè)所稅(財(cái)稅[2002]70號(hào)) 19.新辦軟件企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)減免稅20031月1起經(jīng)認(rèn)定屬于20007月1新辦軟件產(chǎn)企業(yè)同務(wù)院批準(zhǔn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦高新技術(shù)企業(yè)享受新辦軟件產(chǎn)企業(yè)減免稅優(yōu)惠減稅期間按15%稅率減半征收企業(yè)所稅;減免稅期滿按15%稅率計(jì)算企業(yè)所稅(稅發(fā)[2003]82號(hào)) 20.轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)免稅經(jīng)務(wù)院批準(zhǔn)原家經(jīng)貿(mào)委所屬242科研機(jī)構(gòu)建設(shè)部等11部門(mén)所屬134科研機(jī)構(gòu)及務(wù)院部門(mén)所屬社公益類科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)企業(yè)科研機(jī)構(gòu)進(jìn)入企業(yè)科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制注冊(cè)起5內(nèi)免征企業(yè)所稅(財(cái)稅[2003]137號(hào)) (二)稅額抵扣 1.軟件企業(yè)集電路企業(yè)已退增值稅款抵扣軟件產(chǎn)企業(yè)、集電路設(shè)計(jì)企業(yè)產(chǎn)企業(yè)按增值稅即征即退政策所取稅款計(jì)入應(yīng)納稅所額準(zhǔn)予繳納企業(yè)所稅抵扣(財(cái)稅[2000]25號(hào)) (三)投資抵免 1.產(chǎn)設(shè)備投資抵免凡境內(nèi)投資于符合家產(chǎn)業(yè)政策技術(shù)改造項(xiàng)目其項(xiàng)目所需產(chǎn)設(shè)備投資40%企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目購(gòu)置比前新增企業(yè)所抵免抵免足用度新增所延續(xù)抵免超5(財(cái)稅字[1999]290號(hào)) 2.度設(shè)備投資抵免同技術(shù)改造項(xiàng)目度購(gòu)置設(shè)備投資均每度設(shè)備投資總額計(jì)算;設(shè)備購(gòu)置前抵免前實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅額基數(shù)計(jì)算每納稅度抵免企業(yè)所稅額規(guī)定期限內(nèi)抵免(財(cái)稅字[1999]290號(hào) (四)再投資退稅 集電路產(chǎn)再投資退稅自20021月1起至2010底集電路產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)投資者其取繳納企業(yè)所稅利潤(rùn)直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本或作資本投資辦其集電路產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)經(jīng)營(yíng)少于5按40%比例退再投資部已繳納企業(yè)所稅稅款同內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作投資者其境內(nèi)取繳納企業(yè)所稅利潤(rùn)作資本投資于西部區(qū)辦集電路產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期少于5按80%比例退其再投資部已繳納企業(yè)所稅款(財(cái)稅[2002]70號(hào)) (五)加速折舊 1.集電路產(chǎn)企業(yè)設(shè)備折舊集電路產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)性設(shè)備經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其折舊限適縮短短3(財(cái)稅[2000]25號(hào)) 2.部固定資產(chǎn)加速折舊列固定資產(chǎn)采用余額遞減或數(shù)總實(shí)行加速折舊(稅發(fā)[2003]113號(hào)) 集電路產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)性設(shè)備短折舊限3 (六)稅項(xiàng)扣除 1.技術(shù)發(fā)費(fèi)扣除企業(yè)研究發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)各項(xiàng)技術(shù)發(fā)費(fèi)用包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝流程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)整費(fèi)、原材料半品試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、未納入家計(jì)劃間試驗(yàn)費(fèi)、研究機(jī)構(gòu)員工資、研究設(shè)備折舊、與新產(chǎn)品試制、技術(shù)研究關(guān)其經(jīng)費(fèi)委托科研試制費(fèi)等按實(shí)際發(fā)額稅前扣除其各項(xiàng)費(fèi)用增幅度超10%允許再按實(shí)際發(fā)額50%應(yīng)納稅所額扣除(稅發(fā)[1999]49號(hào)) 2.軟件企業(yè)工資支扣除經(jīng)省級(jí)科技主管部門(mén)認(rèn)定軟件發(fā)企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額計(jì)算應(yīng)納稅所額全額扣除(財(cái)稅字[1999]273號(hào)) 3.資助研究發(fā)經(jīng)費(fèi)支扣除企業(yè)(包括外商投資企業(yè)外企業(yè))、事業(yè)單位、社團(tuán)體通境內(nèi)非營(yíng)利性社團(tuán)體、家機(jī)關(guān)、資助非企業(yè)所屬或投資科研機(jī)構(gòu)高等校各類研究發(fā)經(jīng)費(fèi)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核其資助支允許全額應(yīng)納稅所額扣除足抵扣結(jié)轉(zhuǎn)抵扣(稅發(fā)[2000]24號(hào)) 4.特定企業(yè)費(fèi)用扣除經(jīng)認(rèn)定軟件產(chǎn)企業(yè)集電路設(shè)計(jì)企業(yè)工資薪金支培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)額稅前扣除(財(cái)稅[2000]25號(hào)) 5.科研機(jī)構(gòu)其收入扣除非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)事與其科研業(yè)務(wù)關(guān)其服務(wù)取收入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入租賃收入外投資收入等應(yīng)按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅收述非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入用于改善研究發(fā)條件投資部經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)抵扣其應(yīng)納稅所額(辦發(fā)[2000]78號(hào)) 6.研究發(fā)經(jīng)費(fèi)資助扣除各類企事業(yè)單位、社團(tuán)體等社力量非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)研究發(fā)經(jīng)費(fèi)資助按稅規(guī)定允許應(yīng)納稅所額扣除(辦發(fā)[2000]78號(hào)) 7.廣告費(fèi)稅前扣除20011月1起制藥、食品(包括保健品、飲料)、化、家電、通信、軟件發(fā)、集電路、房產(chǎn)發(fā)、體育文化家具建材商城等行業(yè)企業(yè)每納稅度銷售(營(yíng)業(yè))收入8%比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支超比例廣告支限期向度結(jié)轉(zhuǎn)(稅發(fā)[2001]89號(hào)) 8.高新技術(shù)企業(yè)廣告費(fèi)稅前扣除事軟件發(fā)、集電路制造及其業(yè)務(wù)高新技術(shù)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)站事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)自登記立起5納稅度內(nèi)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核廣告支據(jù)實(shí)扣除(稅發(fā)[2001]89號(hào)) 9.新興產(chǎn)業(yè)廣告支扣除事高新技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)及需要提升新企業(yè)報(bào)經(jīng)家稅務(wù)總局審核批準(zhǔn)企業(yè)拓展市場(chǎng)特殊期廣告支據(jù)實(shí)扣除或適提高扣除比例(稅發(fā)[2001]89號(hào)) 10.研究發(fā)經(jīng)費(fèi)資助支扣除社力量非關(guān)聯(lián)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)研究發(fā)資助經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核其資助支全額度應(yīng)納稅所額扣除應(yīng)納稅所額足抵扣結(jié)轉(zhuǎn)抵扣(財(cái)稅[2001]5號(hào)) 三、財(cái)產(chǎn)稅、行稅 具體包括房產(chǎn)稅、土使用稅、車船使用稅、契稅、印花稅等稅種稅收優(yōu)惠 1.非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)免稅主要事應(yīng)用基礎(chǔ)研究或向社提供公共服務(wù)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)、土免征房產(chǎn)稅土使用稅(辦發(fā)[2000]78號(hào)、財(cái)稅[2001]5號(hào)) 2.科研發(fā)用免稅轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)1999至20035內(nèi)其科研發(fā)自用土經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)免征土使用稅(財(cái)稅字[1999]273號(hào)) 3.非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)免稅主要事應(yīng)用基礎(chǔ)研究或向社提供公共服務(wù)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用土免征土使用稅(辦發(fā)[2000]78號(hào)) 4.科研用免稅家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社團(tuán)體、軍事單位承受土、房屋用于科研設(shè)施免征契稅(條例第6條)