獨(dú)立董事委婉履職行為研究

【摘要】：本文首先從分析語言轉(zhuǎn)向的動(dòng)機(jī)出發(fā),解釋語言轉(zhuǎn)向成為研究熱點(diǎn)的原因,然后指出本文分析獨(dú)立董事意見的語言,本質(zhì)上也是一種簡化式的語言分析,傳統(tǒng)的語言分析法側(cè)重于對(duì)詞語、句子或者語法的分析,本文并不分析語言的內(nèi)部規(guī)律,而是分析語言在社會(huì)領(lǐng)域內(nèi)的應(yīng)用。如何構(gòu)建語言的社會(huì)意義以及如何使用語言來表達(dá)、交流和參與社會(huì)實(shí)踐。除此之外,本文選擇的研究對(duì)象是獨(dú)立董事針對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)出具的所有清潔意見,原因是其無需借助于中文的財(cái)經(jīng)情感詞典,相對(duì)容易地進(jìn)行情感詞語的人工提取,最后完成有功型和無過型兩種情感的區(qū)分,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立董事的委婉履職行為的量化。因此,本文提出如下核心問題:是什么原因使得一向被喻作“裁判員”的獨(dú)立董事采取委婉的方式發(fā)表意見?而對(duì)于影響?yīng)毩⒍略诓环穸ɑA(chǔ)上發(fā)表不同情感意見的因素,是否可以對(duì)其進(jìn)行歸類,進(jìn)而研究哪一項(xiàng)或者多項(xiàng)因素對(duì)獨(dú)立董事意見影響最大?針對(duì)上述核心問題,本文采用文獻(xiàn)研究和實(shí)證分析相結(jié)合的方法研究獨(dú)立董事的委婉履職行為。首先,對(duì)獨(dú)立董事出具兩種情感的關(guān)聯(lián)交易意見行為進(jìn)行成本收益分析,并繪制成本收益分析流程圖,旨在分析獨(dú)立董事出具不同關(guān)聯(lián)交易意見的路徑;其次,界定測度獨(dú)立董事出具兩種情感的清潔意見的方式,試圖測度相對(duì)抽象的獨(dú)立董事委婉履職行為;最后,以組織行為學(xué)中的行為決策理論為基礎(chǔ),將影響行為的因素劃分為兩大類,個(gè)人因素和外部所有環(huán)境因素,除此之外在梳理國內(nèi)外影響?yīng)毩⒍侣穆毿袨橐蛩氐南嚓P(guān)研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,設(shè)計(jì)宏觀中觀和微觀三個(gè)切面的模型,分析影響?yīng)毩⒍挛衤穆毿袨榈闹饕蛩?宏觀切面主要定性地闡述了傳統(tǒng)文化下的語言規(guī)則影響,對(duì)中觀切面的公司角度和微觀切面的個(gè)人角度的分析,主要通過對(duì)國泰安獨(dú)立董事意見庫的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析的方法加以驗(yàn)證。得出如下結(jié)論:微觀切面的因素中女性獨(dú)立董事、有財(cái)務(wù)和法律專業(yè)背景的獨(dú)立董事傾向于出具有功型的清潔意見,而中觀切面中較高的獨(dú)立董事比例和公司處于虧損狀態(tài)均會(huì)提高出具有功型清潔意見的概率。其他關(guān)于股權(quán)集中度和獨(dú)立董事聲譽(yù)水平兩個(gè)因素并不顯著,在分析實(shí)證結(jié)果的基礎(chǔ)之上,提出四項(xiàng)政策建議和研究展望。 【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F271

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