聚光型光伏發(fā)電企業(yè)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制研究

【摘要】：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，風(fēng)險無處不在。合理的、各崗位彼此牽制的內(nèi)部控制制度可降低管理風(fēng)險，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，避免因管理漏洞給企業(yè)造成損失。建立、健全內(nèi)部控制制度對于提升企業(yè)的管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有不可替代的作用。 本文旨在建立、健全采購與付款內(nèi)部控制制度。首先，明確提出建立、健全采購與付款內(nèi)部控制制度要達(dá)到規(guī)范本公司采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊的目標(biāo)；其次，為達(dá)到控制目標(biāo)需確定業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)鍵控制點，包括采購計劃管理、采購供應(yīng)商管理、采購價格談判及合同管理、采購質(zhì)量控制、采購付款管理、采購成本控制等；再次，對與采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的崗位職責(zé)進(jìn)行合理分工，確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、采購合同起草與審批、采購與驗收、采購與相關(guān)會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容崗位相互分離、制約，合理保證對關(guān)鍵控制點的有效控制；最后，根據(jù)已建立的采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制制度設(shè)計、繪制業(yè)務(wù)流程控制圖，使業(yè)務(wù)控制關(guān)鍵點、業(yè)務(wù)流程直觀的呈現(xiàn)出來。 通過對建立、健全的采購與付款控制程序的有效執(zhí)行，全面防范、應(yīng)對、化解采購過程中的風(fēng)險，消除這一環(huán)節(jié)的隱患，保證企業(yè)財產(chǎn)安全，確保各項規(guī)章制度與經(jīng)營決策可以順利執(zhí)行，提供真實、有效、可靠的會計信息。 【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 采購與付款循環(huán)
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F426.61
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 1 引言7-12
• 1.1 選題背景與意義7-9
• 1.1.1 選題背景7-8
• 1.1.2 選題意義8-9
• 1.1.3 研究對象9
• 1.2 國內(nèi)外內(nèi)部控制的研究9-12
• 1.2.1 國內(nèi)采購與付款內(nèi)部控制的研究10
• 1.2.2 國外內(nèi)部控制的發(fā)展10-12
• 2 聚光型光伏發(fā)電行業(yè)及本公司現(xiàn)狀12-15
• 2.1 聚光型光伏發(fā)電行業(yè)現(xiàn)狀12-13
• 2.2 本公司現(xiàn)狀13-15
• 3 采購與付款內(nèi)部控制15-31
• 3.1 采購與付款內(nèi)部控制設(shè)計的主要程序15
• 3.2 采購與付款內(nèi)部控制的控制目標(biāo)15-16
• 3.3 采購與付款內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點16-24
• 3.3.1 采購預(yù)算管理16-17
• 3.3.2 采購供應(yīng)商管理17-18
• 3.3.3 采購價格談判控制18-19
• 3.3.4 采購合同簽訂管理19-20
• 3.3.5 采購驗收控制20-21
• 3.3.6 采購付款管理21-22
• 3.3.7 存貨相關(guān)總成本控制22-24
• 3.4 采購與付款環(huán)節(jié)各部門各崗位職責(zé)24-26
• 3.4.1 部門間職責(zé)分工25
• 3.4.2 各崗位職責(zé)25-26
• 3.5 采購與付款環(huán)節(jié)審批權(quán)限與授權(quán)26
• 3.6 完善采購與付款環(huán)節(jié)相關(guān)制度26-27
• 3.7 采購與付款業(yè)務(wù)流程27-31
• 4 結(jié)論31-33
• 參考文獻(xiàn)33-34
• 致謝34-35

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