反規(guī)避終判：美國供應格局影響

美國對柬埔寨、馬來西亞、泰國、越南光伏產(chǎn)品的反規(guī)避調(diào)查終判在2023年8月18日下達，延續(xù)先前初判內(nèi)容，認定從柬埔寨、馬來西亞、泰國、越南四國光伏產(chǎn)品出口有規(guī)避反傾銷/反補貼關稅的事實，本次終判維持對四國全境式（country-wide basis）的肯定裁決。

本次被認定規(guī)避的對象

（A）電池片：在反傾銷（AD）/反補貼（CVD）范疇內(nèi)、在柬埔寨、馬來西亞、泰國或越南生產(chǎn)，并使用中國硅片的光伏電池。

（B）組件：使用中國硅片，在柬埔寨、馬來西亞、泰國及越南制作電池，且其他6種材料中（銀漿、鋁框、玻璃、背板、膠膜、接線盒）有3種（含）以上為中國生產(chǎn)的組件。

（C） 終裁中拒絕合作提交資料的廠家，適用不利可得事實（Adverse Facts Available, AFA）調(diào)查規(guī)則，將無法使用免稅資格的第二點以及第三點聲明。

規(guī)避事實確立并不代表完全禁止從東南亞四國進口的光伏產(chǎn)品，位于這些國家的廠商仍可以申請下列免稅證明讓自己免于規(guī)避的指控，維持當?shù)毓磕堋?/p>

1. 在豁免期間（2022.06.06-2024.06.06）輸入。需注意11月15后進口至美國境內(nèi)的東南亞組件或電池片需在規(guī)則終止之日后起算 180 天內(nèi)需要在美國完成使用或安裝。

2. 終判判定無構(gòu)成規(guī)避的3家企業(yè)（韓華、晶科、博威），同時要求硅片來源為特定供應廠家。

3. 除不利可得事實以外的所有廠家，可以滿足條件，即不構(gòu)成規(guī)避行為：

（A）非使用中國硅片制成的東南亞電池、組件（可以使用中國硅料）

（B）使用中國硅片制成的東南亞電池，但滿足輔材條件的東南亞組件，6種材料（銀漿、鋁框、玻璃、背板、膠膜、接線盒）之中中國制造占比不超過2種的產(chǎn)品。

符合以上任一資格的產(chǎn)品可以透過進口商與出口商共同提出申請來獲得免稅證明，得到證明后的進口將不會受到稅率影響，而未持有此證明的進口貨品將會在2024年6月6日終止日期過后開始適用AD/CVD的關稅。

而其中大家最關心的部分在于硅片產(chǎn)地的認定，本次終判也給出明確指引。根據(jù)section 781(b)(1)(B)(ii)法案，硅片的產(chǎn)地認定將以“完成”該部件制造的最終步驟國家為準，也就是將以切片地點作為硅片產(chǎn)地認定。

以下列舉商務部舉出事例：

（1）使用中國硅料、并于中國拉晶，最終在中國境外地區(qū)完成加工制成的硅片，并不構(gòu)成規(guī)避行為。

（2）使用海外硅料，并在中國完成拉晶以及加工切片，符合規(guī)避行為定義的“中國硅片”。

Infolink觀點

初判與終判結(jié)果幾乎一致，些微變化在部分廠家不應答調(diào)查將適用不利可得事實，列舉規(guī)避行為。反規(guī)避確立事實，對于短期內(nèi)影響較小，主要因2022年6月6日美國總統(tǒng)拜登給予東南亞四國的電池與組件為期 2 年的反規(guī)避關稅緩沖期，因此在2024年6月6日豁免期結(jié)束之前（或者美國總統(tǒng)提前結(jié)束緊急狀態(tài)）東南亞光伏產(chǎn)品仍然可以豁免反傾銷/反補貼關稅并進入美國市場，東南亞制造廠家也能夠有足夠的時間調(diào)整供應鏈，與測試反規(guī)避調(diào)查對于自身公司的審核機制，來確保未來光伏商品能夠滿足法規(guī)要求。本次文件中也明定稅率不會追溯緩沖期內(nèi)進口的產(chǎn)品。目前影響東南亞組件進入美國市場主要阻礙仍為硅料溯源問題。

而對于稅率豁免到期前是否會有廠家囤貨，目前判因美國供應仍主要受UFLPA法案限制，且最終規(guī)則之中的反囤積指引需在規(guī)則終止之日后起算 180 天內(nèi)在美國完成“使用或安裝”影響，Infolink認為廠家將較理性儲備產(chǎn)品庫存，大量囤貨的難度較高，預期豁免期的結(jié)束對需求的刺激相對有限。

在豁免期過后，想要進入美國市場則必須滿足使用非中國硅片或是組件滿足輔材條件。目前在中國以外的硅片產(chǎn)能較少，因此在初判發(fā)布時，就已有部分廠家積極評估在東南亞甚至其他海外地區(qū)建立硅片產(chǎn)能。本次商務部澄清以最終加工環(huán)節(jié)的所在地認定硅片產(chǎn)地，意味著廠商在中國拉晶并至海外切片，將不構(gòu)成規(guī)避行為，如此將降低滿足”非中國硅片”的難度；但由于政策實施的變動性，目前尚未單獨設立切片廠的規(guī)劃，多數(shù)廠商仍偏向在東南亞或其余海外地區(qū)建立完整硅片產(chǎn)能。

至于中小廠家在上游無海外產(chǎn)能者，則需藉由組件的相關輔材料來提高當?shù)厣a(chǎn)比重，因此輔材料的海外供應來源在未來將是重要的戰(zhàn)略資源，東南亞輔材料擴產(chǎn)相應正在執(zhí)行規(guī)劃，但目前鋁框、接線盒等海外供應較為緊缺，廠家需提前鎖量以確保穩(wěn)定供應。

在美國重視本地制造的聲浪之下，將刺激供應鏈逐漸外遷?？紤]策劃需要時間、IRA法案的穩(wěn)定性等因素，廠家布局美國較為謹慎，當前暫只有少數(shù)廠家考慮美國上游制造，已確定的擴產(chǎn)計劃多以組件為主，但東南亞電池未來輸入美國需要使用海外硅片才能免除規(guī)避，因此仍需注意關稅豁免期后電池供應是否能夠滿足當?shù)匦枨蟆?/p>

Infolink維持與初判相同看法，在明年豁免期截止后，針對四國反傾銷/反補貼稅率將正式開始征收，廠商需主動提出證明無規(guī)避行為的免稅用文件，否則將被課征反傾銷/反補貼的高昂關稅。本次四國規(guī)避行為確立主要仍是在長期影響，未來將改變美國市場供應來源。