升禾環(huán)保收年報問詢函：毛利率波動異常

7月12日，資本邦了解到，新三板公司升禾環(huán)保（430761．NQ）于近日收到全國股轉(zhuǎn)公司出具的年報問詢函。

全國股轉(zhuǎn)公司就以下幾點問題展開了重點問詢：

1、關(guān)于營業(yè)收入和毛利率

升禾環(huán)保報告期內(nèi)分業(yè)務(wù)類型毛利率如下：垃圾清運項目毛利率43．73％，同比增加59．10％；其他清運項目毛利率39．30％，同比減少19．14％；商品銷售項目毛利率88．07％，同比增加47．48％。

升禾環(huán)保軟件許可收入本年度為0。根據(jù)2019年年報，該軟件是升禾環(huán)保通過北部灣產(chǎn)權(quán)交易所、廣西知識產(chǎn)權(quán)交易中心掛牌競價轉(zhuǎn)讓的《升禾智慧環(huán)衛(wèi)系統(tǒng)》，由深圳市垃垃投科技有限公司成功通過競價購買的方式獲取許可方同意許可的知識產(chǎn)權(quán)許可，并于2017年5月31日簽訂了升禾智慧環(huán)衛(wèi)系統(tǒng)五年許可合同，使用費為800萬元／年，五年使用費共計4000萬元。

全國股轉(zhuǎn)公司要求：

（1）結(jié)合不同業(yè)務(wù)類型在報告期內(nèi)的業(yè)務(wù)開展情況、收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的變化情況等，量化分析各項目毛利率變動較大的原因及合理性；

（2）說明本年度未確認(rèn)軟件許可收入的原因，結(jié)合升禾智慧環(huán)衛(wèi)系統(tǒng)五年許可合同的履約進展、歷年收款情況及相關(guān)收入確認(rèn)情況，說明合同是否已變更或提前終止。

2、關(guān)于貨幣資金

升禾環(huán)保報告期末貨幣資金余額64，005，186．08元，期初余額8，992，492．94元，期末較期初增加611．76％。

其中貨幣資金50，000，000．00元系在柳州市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社的一年期定期存款，該存款作為質(zhì)押物為控股股東廣西升禾投資有限公司在同銀行貸款50，000，000．00元承擔(dān)連帶責(zé)任擔(dān)保，使用受限。存單日期與擔(dān)保日期均自2020年8月25日起至2021年8月24日止。

報告期末升禾環(huán)保長期借款余額52，119，161．55元，期初余額43，625，030．30元，期末較期初增加19．50％。

全國股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合行業(yè)經(jīng)營特征、公司運營資金需求、借款的具體用途等，說明在貨幣資金大幅增加的情況下，長期借款增加的原因及合理性；說明為母公司提供上述擔(dān)保的原因及必要性，截至目前擔(dān)保責(zé)任是否已解除，是否將導(dǎo)致升禾環(huán)保承擔(dān)連帶清償責(zé)任；結(jié)合存貸款利率說明升禾環(huán)保將大額貨幣資金為控股股東提供擔(dān)保，同時增加長期借款是否會導(dǎo)致公司利益受到侵害。

3、關(guān)于期間費用

升禾環(huán)保報告期內(nèi)實現(xiàn)營業(yè)收入231，901，690．13元，同比增加18．58％；發(fā)生銷售費用1，243，076．82元，同比減少49．16％；發(fā)生管理費用24，056，477．19元，同比減少8．59％。

全國股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合業(yè)務(wù)模式、營銷策略等說明銷售費用、管理費用與營業(yè)收入呈反向變動的原因及合理性。

4、關(guān)于其他應(yīng)收款

升禾環(huán)保報告期末其他應(yīng)收款余額27，456，396．09元，其中應(yīng)收來安縣國庫支付中心期末余額3，607，601．05元，賬齡3－4年以內(nèi)，未計提壞賬準(zhǔn)備；應(yīng)收柳州天開企業(yè)管理有限公司期末余額2，709，083．33元，賬齡4年以內(nèi)，已計提壞賬準(zhǔn)備1，301，090．83元；應(yīng)收貴陽市南明區(qū)城市管理局期末余額2，000，000．00元，賬齡4－5年，未計提壞賬準(zhǔn)備。

全國股轉(zhuǎn)公司要求：

（1）結(jié)合款項性質(zhì)、歷史回款周期、具體業(yè)務(wù)背景等說明對上述款項長期未收回的原因；

（2）結(jié)合款項可回收性、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提的測算過程、期后回款情況等詳細(xì)說明對應(yīng)收來安縣國庫支付中心、貴陽市南明區(qū)城市管理局款項未計提壞賬的原因及合理性，壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。

5、關(guān)于預(yù)付賬款

升禾環(huán)保預(yù)付賬款期末余額47，013，833．26元，期初余額91，717，589．12元，期末較期初減少48．74％，年報披露原因為“聯(lián)合體投標(biāo)款項作科目間調(diào)整，調(diào)至其他應(yīng)收款科目”。

全國股轉(zhuǎn)公司要求說明調(diào)整科目款項的具體情況，包括但不限于合作公司名稱、資信情況、往來金額、項目名稱、項目具體內(nèi)容、目前進展情況、具體會計處理等；說明合作對象與升禾環(huán)保是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，上述交易是否具備商業(yè)實質(zhì)，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用情形。

據(jù)悉，升禾環(huán)保于2014年5月30日掛牌新三板，主營業(yè)務(wù)為城市環(huán)衛(wèi)清掃保潔、生活垃圾清運、垃圾分類、城市環(huán)境咨詢規(guī)劃、智慧環(huán)衛(wèi)云服務(wù)和環(huán)衛(wèi)設(shè)備銷售等。

來源：資本邦