安徽支持新能源和節(jié)能環(huán)保產業(yè)發(fā)展稅費政策40條！

近日，國家稅務總局安徽省稅務局圍繞《安徽省新能源和節(jié)能環(huán)保產業(yè)2023-2025年發(fā)展規(guī)劃》中明確的重點任務，梳理歸集形成《支持新能源和節(jié)能環(huán)保產業(yè)發(fā)展稅費政策40條》，精準支持新能源和節(jié)能環(huán)保產業(yè)發(fā)展壯大。

一、鼓勵科技創(chuàng)新和技術應用

1.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。

2.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。

3.對一個納稅年度內居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

4.以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

5.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)和對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、促進新能源產業(yè)發(fā)展

6.對銷售自產的利用風力生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。

7.節(jié)能環(huán)保電池免征消費稅。

8.核工業(yè)總公司所屬企業(yè)部分用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

核電站應稅土地在基建期內，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。核電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9.對符合規(guī)劃布點的秸稈電廠，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10.對分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量，免收可再生能源電價附加、國家重大水利工程建設基金、大中型水庫移民后期扶持基金和農網還貸資金。

三、壯大節(jié)能環(huán)保產業(yè)

11.節(jié)能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。

12.節(jié)能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目提供的合同能源管理服務，免征增值稅。

13.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

14.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

15.企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備，投資額的10%抵免企業(yè)所得稅應納稅額。

16.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準百分之三十的，減按百分之七十五征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準百分之五十的，減按百分之五十征收環(huán)境保護稅。

17.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，以及在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護稅。

18.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物不超過國家和地方規(guī)定排放標準的，免征環(huán)境保護稅。

19.納稅人從事垃圾處理、污泥處理處置、污水處理勞務，可以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。

20.自2024年1月1日起至2027年12月31日,對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

21.對施工狀態(tài)下揮發(fā)性有機物（VOCs）含量低于420克/升（含）的涂料免征消費稅。

四、鼓勵資源循環(huán)利用

22.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，暫予免征環(huán)境保護稅。

23.對達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不繳納環(huán)境保護稅。

24.納稅人開采伴生礦，伴生礦與主礦產品銷售額分開核算的，伴生礦礦產品減征百分之三十資源稅。

25.納稅人開采低品位礦，減征百分之四十資源稅。

26.納稅人開采尾礦，減征百分之五十資源稅。

27.污水處理廠生產再生水，可以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。

28.一般納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，享受增值稅即征即退政策。

29.企業(yè)綜合利用資源生產產品（符合優(yōu)惠目錄條件）取得的收入，減按90%計入收入總額。

30.對符合條件的利用廢棄的動植物油生產純生物柴油，免征消費稅。

31.自2023年11月1日至2027年12月31日，對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業(yè)油料，免征消費稅。

五、推進生態(tài)保護修復

32.中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅。

33.企業(yè)實施清潔發(fā)展機制項目，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

34.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

35.對林區(qū)的有林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。林業(yè)系統的森林公園、自然保護區(qū)，比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

36.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。

37.按照水土保持規(guī)劃開展水土流失治理活動，免征水土保持補償費。

38.對損壞水土保持設施和地貌植被、不能恢復原有水土保持功能的生產建設單位和個人，征收水土保持補償費。

39.自2024年1月1日起在全省域對排放化學需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物等4類污染物的行為依規(guī)征收排污權有償使用收入。

40.對占用林地的單位征收森林植被恢復費。