擬聘無證券服務(wù)經(jīng)驗(yàn)審計(jì)機(jī)構(gòu) 神霧環(huán)保“二度”被關(guān)注

大氣網(wǎng)訊:因公司擬聘請無證券服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，神霧環(huán)保再度被深交所下發(fā)關(guān)注函。

“換人”

4月13日晚間，神霧環(huán)保公告稱，公司原審計(jì)機(jī)構(gòu)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)已連續(xù)為公司提供審計(jì)服務(wù)多年，現(xiàn)考慮公司具體情況及實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展需求，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提議擬聘任北京藍(lán)宇會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司(簡稱“北京藍(lán)宇”)為公司2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，不再續(xù)聘大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

信息顯示，北京藍(lán)宇會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司截至2019年末員工人數(shù)22人，其中合伙人5名，注冊會(huì)計(jì)師7人，從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師3人。審計(jì)團(tuán)隊(duì)有3名注冊會(huì)計(jì)師具備執(zhí)行證券服務(wù)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)。最近一年總收入 811萬元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入811萬元，證券業(yè)務(wù)0元。

雖然監(jiān)管部門允許受疫情影響嚴(yán)重的上市公司年報(bào)可延期披露，但是在如此緊迫的時(shí)間內(nèi)選擇一家從無證券服務(wù)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，自然引起監(jiān)管部門的格外注意。

4月14日，深交所向神霧環(huán)保火速下發(fā)關(guān)注函：要求神霧環(huán)保說明，北京藍(lán)宇是否具備承接公司年審業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力，是否已按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行備案？

回應(yīng)質(zhì)疑

對(duì)于“專業(yè)勝任能力”的質(zhì)疑，北京藍(lán)宇回復(fù)稱，“我所及相關(guān)關(guān)鍵審計(jì)人員未服務(wù)過與上市公司所在行業(yè)類似的企業(yè)。但我所經(jīng)過十幾年的發(fā)展，具有雄厚的專業(yè)技術(shù)力量，凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好溝通能力及團(tuán)隊(duì)精神的專業(yè)伙伴。我所關(guān)鍵成員具有多年證券事務(wù)從業(yè)經(jīng)歷。目前正與相關(guān)部門進(jìn)行溝通備案程序?！?/p>

對(duì)于為何選擇北京藍(lán)宇？神霧環(huán)保解釋：公司在聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所過程中，經(jīng)過綜合評(píng)估對(duì)比，北京藍(lán)宇在聘任成本上更具優(yōu)勢；另外，由于時(shí)間比較緊張，其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作較為繁重，而北京藍(lán)宇的效率更高。

如何在較短時(shí)間內(nèi)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序、保證審計(jì)質(zhì)量？北京藍(lán)宇表示，“我所接受神霧環(huán)保委托后，根據(jù)母子公司業(yè)務(wù)開展情況立即組織包括注冊會(huì)計(jì)師在內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目小組成員等15人進(jìn)場審計(jì)，后續(xù)還將根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況繼續(xù)加派注冊會(huì)計(jì)師等審計(jì)人員進(jìn)場審計(jì)，公司人員全力配合，審計(jì)人員較為充沛，目前審計(jì)工作進(jìn)展順利，我所將嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序，預(yù)計(jì)不會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量。由于受全國疫情及我所需要履行一系列備案等程序的影響，可能會(huì)影響按期出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間?！?/p>

北京藍(lán)宇回復(fù)深交所稱，根據(jù)神霧環(huán)保資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)開展及風(fēng)險(xiǎn)類別等情況初步約定了審計(jì)費(fèi)用共計(jì)120萬元，上述事項(xiàng)神霧環(huán)保董事會(huì)已提請股東大會(huì)審議。

“二度”被關(guān)注

對(duì)于神霧環(huán)保以及北京藍(lán)宇的回復(fù)，深交所似乎并未得到滿意答案。20日晚間，深交所向神霧環(huán)保再發(fā)關(guān)注函。

深交所指出，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六條，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)采用普通合伙或者特殊普通合伙形式。請北京藍(lán)宇補(bǔ)充說明承接神霧環(huán)保2019年年審業(yè)務(wù)履行的內(nèi)部決策程序，核實(shí)是否滿足相關(guān)證券服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)條件。

公告顯示，北京藍(lán)宇已經(jīng)確定購買職業(yè)保險(xiǎn)，累計(jì)賠償限額為 1000 萬元，保單尚未收到，購買職業(yè)保險(xiǎn)合同主要條款未知。深交所表示，從事上市公司等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，累計(jì)賠償限額不低于100萬元與合伙人人數(shù)的乘積以及5000萬元的較高者。請北京藍(lán)宇補(bǔ)充說明已購買的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是否符合相關(guān)規(guī)定。請北京藍(lán)宇提供購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的證明文件，補(bǔ)充說明保單的簽約和生效時(shí)間，相關(guān)賠償是否存在前提條件和單次賠償上限，并報(bào)備具體保單條款。

此外，公告顯示，神霧環(huán)保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)對(duì)北京藍(lán)宇進(jìn)行了盡調(diào)評(píng)估。深交所表示，請公司補(bǔ)充說明上述主體在評(píng)估北京藍(lán)宇是否滿足執(zhí)業(yè)條件，以及其專業(yè)勝任能力、投資者保護(hù)能力、獨(dú)立性、誠信情況等方面采取的評(píng)估方式、評(píng)估程序及結(jié)論。

深交所提醒：神霧環(huán)保應(yīng)當(dāng)就聘請2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行審慎決策，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)積極履職盡責(zé)，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督與評(píng)價(jià)外部審計(jì)的作用，在確保擬聘請的審計(jì)機(jī)構(gòu)具備執(zhí)業(yè)條件、符合相關(guān)規(guī)定的前提下，才能召開股東大會(huì)審議相關(guān)議案。

原標(biāo)題:擬聘無證券服務(wù)經(jīng)驗(yàn)審計(jì)機(jī)構(gòu) 神霧環(huán)保“二度”被關(guān)注