誰“掏空”了凱迪生態(tài)？

固廢網(wǎng)訊:11月25日，剛下過一場冬雨的武漢，顯得略為濕冷。武漢市東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)的江夏大道鄰江的凱迪生態(tài)大門邊，幾個身穿制服的保安嚴(yán)正以待，看到人進(jìn)來就問，“你是哪的？”

11月25日，凱迪生態(tài)辦公室一角，這樣空曠的辦公室，在大樓內(nèi)十分常見。

入口左前方的辦公大樓內(nèi)，正準(zhǔn)備召開凱迪生態(tài)的一次臨時股東大會，大會議案只有兩條：選舉賀佐智為非獨立董事，選舉張榮芳為獨立董事。新京報記者在凱迪生態(tài)大樓看到，原本高大雄偉的辦公樓內(nèi)部，看起來滿是灰塵，除因股東大會在多處安排了保安外，鮮少能見到員工走動。

近年來凱迪生態(tài)管理層走馬燈更換。

半個多月前的11月7日，凱迪生態(tài)董事長陳義龍向上市公司提交書面辭職報告書，其表示，自己在10月31日收到證監(jiān)會的行政處罰市場禁入事先告知書，如果自己繼續(xù)擔(dān)任董事長，將導(dǎo)致廣大股民、債權(quán)人對凱迪生態(tài)的重整喪失信心。

2019年10月31日，凱迪生態(tài)收到證監(jiān)會的行政處罰事先告知書，公司被認(rèn)定2017年年度報告關(guān)于公司“無實際控制人”的敘述為虛假記載、凱迪生態(tài)與控股股東陽光凱迪及其關(guān)聯(lián)方5.88億元資金往來形成非經(jīng)營性資金占用、凱迪生態(tài)與關(guān)聯(lián)方之間有2.94億資金往來形成非經(jīng)營性占用等問題。

該事先告知書下發(fā)后，陳義龍通過發(fā)布公開信的方式回應(yīng)稱，監(jiān)管層處罰告知書中認(rèn)定的陽光凱迪占用上市公司資金，屬于“構(gòu)陷”。11月25日的股東大會上，陳義龍公開表示，公司審計報告此前遭大華會計師事務(wù)所篡改，并把上市公司陷入如今狀況的矛頭直指前管理層。

根據(jù)2018年9月湖北證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定，凱迪生態(tài)通過子公司向關(guān)聯(lián)方預(yù)付款形成非經(jīng)營性占用資金5.6億；以退資名義代子公司格薪源生物向金湖科技支付2.94億元退資款；累計向中盈長江超額支付交易對價1.99億元，以上均形成非經(jīng)營性資金占用的情形。

行政處罰事先告知書下發(fā)前，凱迪生態(tài)持續(xù)一年多的“保殼戰(zhàn)”，已經(jīng)進(jìn)入“生死存亡”階段。由于年報連續(xù)被出具無法表示意見審計報告，公司股票5月13日起已被暫停上市。

2018年5月，凱迪生態(tài)危機(jī)集中爆發(fā)，7月，公司開始被實施退市風(fēng)險警示，股票簡稱變?yōu)椤?ST凱迪”。截至2019年11月2日，這一年多的時間里，凱迪生態(tài)也一直相繼在進(jìn)行重組、重整。

重重壓力下，凱迪生態(tài)能否還有一線生機(jī)？“如果下一步處罰下來，（2019年）年報肯定是無法發(fā)表意見的，這個就是第三個無法發(fā)表意見的年報。無論哪個路，都是退市”。陳義龍這樣對記者形容凱迪生態(tài)仍面臨的危機(jī)。

大股東被認(rèn)定占資數(shù)億元，前董事長公開“喊冤”

11月25日下午，曾經(jīng)號稱是中國最大的生物質(zhì)發(fā)電企業(yè)凱迪生態(tài)的臨時股東大會如期舉行。在11月25日的股東大會上，已主動辭職的凱迪生態(tài)前董事長陳義龍穿著黑色西裝，傳統(tǒng)的大背頭梳得一絲不茍，坐在會議室辦公桌正中央的主位。

這場股東大會只有兩個提案，分別為選舉賀佐智為上市公司非獨立董事，選舉張榮芳為獨立董事。根據(jù)最終表決情況，這兩項議案都獲得通過。本來平淡無奇的會議出現(xiàn)波瀾。

在公讀議案后股東投票的間隙，一名參會股東要求上市公司解釋，凱迪生態(tài)的高額負(fù)債如何形成。這讓辭職的董事長介入了占資話題。

凱迪生態(tài)債務(wù)危機(jī)在去年爆發(fā)。2018年5月，凱迪生態(tài)6.9億元中期票據(jù)到期無法兌付、年報延遲披露、公司遭立案調(diào)查、2017年年度報告被出具“非標(biāo)”、部分電廠停產(chǎn)、被債權(quán)人追債、銀行賬戶遭凍結(jié)等問題集中出現(xiàn)。2018年7月，凱迪生態(tài)被“披星戴帽”，成為“*ST凱迪”。

而目前其司法重整也陷入困局。2019年10月31日，證監(jiān)會對凱迪生態(tài)下發(fā)行政處罰及市場禁入事先告知書。其中顯示，凱迪生態(tài)在2017年年度報告中關(guān)于實際控制人的信息披露存在虛假記載。

新京報記者發(fā)現(xiàn)，在監(jiān)管層認(rèn)定的違法違規(guī)行為中，主要集中在陳義龍為凱迪生態(tài)實際控制人，而凱迪生態(tài)在2017年年度報告披露公司無實際控制人，存在信息披露虛假記載；凱迪生態(tài)與中薪油5.88億元資金往來形成關(guān)聯(lián)人對上市公司非經(jīng)營性資金占用。此外證監(jiān)會表示，經(jīng)查，2017年11月，為幫陽光凱迪子公司凱迪工程償還銀行貸款，陳義龍要求金湖科技退出其持有的格薪源股權(quán)，退出的資金用于凱迪工程償還貸款，最終安排凱迪生態(tài)向凱迪工程支付2.94億元，但實際上金湖科技并未退出其持有格薪源股權(quán)。凱迪生態(tài)還被認(rèn)定，2015年度至2017年度虛增在建工程、虛減財務(wù)費用、虛增利潤總額等。

證監(jiān)會稱，在5.88億元資金往來及此次格薪源股權(quán)退出中，凱迪生態(tài)時任董事長李林芝、時任總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)張海濤在付款通知書上簽字確認(rèn)，知悉上述交易但未及時向董事會報告并敦促其履行信息披露義務(wù)，為直接負(fù)責(zé)的主管人員。陳義龍刻意隱瞞自己的上市公司實際控制人身份，在凱迪生態(tài)實際控制人披露信息虛假記載、未按規(guī)定披露與控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金往來或關(guān)聯(lián)交易等事項中起主要作用，行為性質(zhì)惡劣。

對此，已主動辭職的陳義龍對大股東占資問題公開喊冤。他表示，武漢市政府招標(biāo)確定天職會計師事務(wù)所進(jìn)行專項審計核查，兩份核查報告顯示，陽光凱迪集團(tuán)側(cè)不存在占用上市公司側(cè)資金，并表示，陽光凱迪集團(tuán)對凱迪生態(tài)“擔(dān)保余額尚有約180億元”。

11月25日，新京報記者從陽光凱迪方獲取到一份情況說明，其顯示，2018年11月13日，松源凱迪、凱迪生態(tài)、中薪油武漢等向仲裁委就5.88億元賬務(wù)處理事宜提請仲裁，仲裁結(jié)果顯示為，因相關(guān)工作人員職業(yè)判斷錯誤，導(dǎo)致會計處理有誤。

針對被監(jiān)管層認(rèn)定存在資金占用的2.94億元，陽光凱迪說明為：2.94億元是金湖科技的退資款，金湖科技是凱迪生態(tài)第5大股東，為凱迪生態(tài)的關(guān)聯(lián)方，2.94億元已通過法律程序解決“明股實債”問題，正在等待司法結(jié)果。

陽光凱迪相關(guān)負(fù)責(zé)人對新京報記者表示，目前凱迪生態(tài)已經(jīng)對證監(jiān)會的行政處罰及市場禁入事先告知書提出上訴，將行使陳述、申辯、聽證的權(quán)利。

實控人疑云：大股東稱上市公司被內(nèi)部經(jīng)理人控制

對于監(jiān)管層的處罰原因認(rèn)定及陳義龍的“喊冤”，如今難辨真?zhèn)巍２贿^，證監(jiān)會多次下發(fā)的文件及凱迪生態(tài)公告、陽光凱迪提供資料均可以顯示，2015年以來，凱迪生態(tài)財務(wù)問題已經(jīng)頻頻發(fā)生。

證監(jiān)會今年11月下發(fā)的行政處罰事先告知書顯示，凱迪生態(tài)在此前的2015年度至2017年度分別虛增在建工程、虛減財務(wù)費用、虛增利潤總額15025萬元、27280萬元、20911萬元。

在陳義龍的敘述中，在2013年辭去上市公司相應(yīng)職務(wù)至2018年8月任董事長以前，自己并沒有實際控制上市公司，且“陽光凱迪集團(tuán)從創(chuàng)辦至今由于股權(quán)分散不存在實際控制人”，“前幾年凱迪生態(tài)客觀上屬于被內(nèi)部經(jīng)理人控制，凱迪生態(tài)的管理不僅混亂，而且部分核心人員有涉嫌嚴(yán)重犯罪行為。”

根據(jù)凱迪生態(tài)2016年公告，2016年12月23日，凱迪生態(tài)公司從武漢市公安局獲知，公司董事總裁陳義生因涉嫌職務(wù)侵占罪，被武漢市公安局刑事拘留。當(dāng)時凱迪生態(tài)決定，由副總裁張海濤代行總裁職務(wù)。

此后，凱迪生態(tài)管理層變動頻繁。2017年3月，董事會秘書張鴻健離職，新聘董事會秘書為孫燕萍。2017年11月，張海濤開始正式當(dāng)總裁。2018年3月，董事會秘書孫燕萍離職。

2018年5月7日，證監(jiān)會對公司涉嫌信息披露違規(guī)行為的立案調(diào)查開始。5月29日，因未依法履行其他職責(zé)，未及時披露公司重大事項，深圳證券交易所依據(jù)相關(guān)法規(guī)給予公開批評處分決定。

2018年6月，董事長、代董事會秘書李林芝離職；2018年7月4日，新聘董事長唐宏明，7月10日，總裁、財務(wù)總監(jiān)張海濤離職；同日新聘總裁江海；僅僅過去20多天的7月25日，總裁江海離職、7月31日，董事長及代理董事會秘書唐宏明離職。

2018年8月8日，陳義龍開始回歸凱迪生態(tài)擔(dān)任董事長一職。同時，新聘財務(wù)負(fù)責(zé)人、新聘執(zhí)行總裁孫守恩；8月26日，新聘董事會秘書高旸。2018年11月1日，凱迪生態(tài)財務(wù)負(fù)責(zé)人孫守恩離職，11月2日董事會秘書高旸離職；幾乎同時，凱迪生態(tài)新聘代財務(wù)總監(jiān)唐秀麗，新聘代董事會秘書江林。

值得注意的是，上述多位高管的履歷中，有的與凱迪陽光本身就有直接關(guān)聯(lián)，有的則與陳義龍有交集。

根據(jù)凱迪生態(tài)2011年年度報告，2009年起，陳義龍就開始擔(dān)任公司董事長，在當(dāng)時，李林芝、陳義生均為公司的董事，同樣從2009年起開始擔(dān)任相應(yīng)職務(wù)。李林芝從2004年起就在陽光凱迪擔(dān)任風(fēng)險管理控制委員會主任，后擔(dān)任陽光凱迪副董事長。陳義生從2009年起開始擔(dān)任陽光凱迪財務(wù)總監(jiān)。張海濤也曾在陽光凱迪任職，其2016年7月開始擔(dān)任凱迪生態(tài)財務(wù)總監(jiān)。

新京報記者注意到，陽光凱迪本身股權(quán)關(guān)系復(fù)雜。以截至2011年底的數(shù)據(jù)看，當(dāng)時陽光凱迪的股東中，武漢環(huán)科投資持股31.50%、AsiaGreenEnergyPte.Ltd持股21.6176%、PrimeAchievePte.Ltd持股8.6471%；中國華融資產(chǎn)管理持股16.4706%；華融渝富基業(yè)持股4.1176%；武漢盈江新能源持股17.6471%。當(dāng)時持股最多的武漢環(huán)科同樣股權(quán)關(guān)系分散，由此被當(dāng)時的公司管理層認(rèn)為，上市公司無實際控制人。凱迪生態(tài)在年報中披露，“武漢環(huán)科的股東為36位自然人，股權(quán)相對分散且自然人股東均無相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，無一致行動關(guān)系，故公司無實際控制人?！?/p>

2019年11月13日，陳義龍公開發(fā)布了一封致凱迪生態(tài)全體員工的信，其中表示，公司的債務(wù)危機(jī)根源中，重要原因是“公司內(nèi)部管理嚴(yán)重失控”，“出現(xiàn)內(nèi)部人控制并綁架大股東陽光凱迪集團(tuán)的各種行為”，公司大規(guī)模融資“成了某些人獲得不法利益的幌子”。

值得注意的是，根據(jù)證監(jiān)會的行政處罰事先告知書，陳義龍2018年8月上臺擔(dān)任凱迪生態(tài)董事長后，也存在不規(guī)范使用資金的問題。

告知書顯示，2018年下半年，北海市政府決定收回凱迪生態(tài)前期購買的土地，并退還凱迪生態(tài)預(yù)交的1.29億元土地轉(zhuǎn)讓款。因凱迪生態(tài)在2018年5月爆發(fā)債務(wù)危機(jī)后為避免上述資金被劃走或凍結(jié)，陳義龍決定使用其他銀行賬戶接收這筆資金，最終指定武漢中薪豐盈能源技術(shù)工程有限公司作為收款方，上述資金回到凱迪生態(tài)后用于恢復(fù)生產(chǎn)、發(fā)放員工部分欠薪等。

2019年12月1日，凱迪生態(tài)內(nèi)部人士告訴新京報記者，在陳義生、徐浩波(曾任凱迪生態(tài)投融資總監(jiān))被逮捕后，張海濤目前已經(jīng)不在凱迪生態(tài)任職。針對陽光凱迪對此前管理層內(nèi)部人士的指控，“最后肯定是通過法律來解決”。

審計報告疑云：大股東指大華篡改專項審計報告

陳義龍公開指控的不僅僅是當(dāng)時的管理層。在11月25日，陳義龍還公開指控大華會計師事務(wù)所臨時篡改專項審計報告。

陳義龍稱，大華會計師事務(wù)所出具的一個涉及關(guān)聯(lián)方資金占用的專項審計報告原本是標(biāo)準(zhǔn)報告，該報告與公司2018年年度報告同時在2019年4月25日提交凱迪生態(tài)董事會審議通過。而最終發(fā)布版本中，對大股東占用的專項審計報告進(jìn)行了性質(zhì)上的篡改，也就是認(rèn)定了大股東存在資金占用的情況。

根據(jù)凱迪生態(tài)4月29日披露的大股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項說明，大股東陽光凱迪集團(tuán)及其附屬企業(yè)與凱迪生態(tài)有多筆款項顯示為“非經(jīng)營性占用”。

記者從陽光凱迪相關(guān)人士處獲取到的一份大華會計師事務(wù)所關(guān)于資金占用情況用印版本與董事會討論通過版本不一致的說明中顯示，“因為工作人員失誤，造成了用印版和董事會討論通過版本不一致”，蓋章日期為2019年6月20日。

12月1日，新京報記者致電大華會計師事務(wù)所對凱迪生態(tài)審計項目的負(fù)責(zé)人李東坤欲采訪事情來龍去脈，其承認(rèn)自己是李東坤；不過，記者表明身份后，尚未采訪對方便回應(yīng)：打錯了。記者此后再次撥打其電話，已無人接聽。

就凱迪生態(tài)的年度報告而言，已經(jīng)兩度遭遇無法表示意見的審計報告。公司5月13日暫停上市。

退市懸崖上最后的保殼戰(zhàn)

2019年11月25日，距離危機(jī)集中爆發(fā)后已經(jīng)過去一年多的時間。新京報記者在凱迪生態(tài)大樓看到，原本高大靚麗的辦公樓內(nèi)部，看起來滿是灰塵，除因股東大會在多處安排了保安外，鮮少能見到員工走動。

記者走動了部分樓層的辦公區(qū)域看到，辦公集中的辦公室里，空置的辦公桌較多。記者向一位員工了解目前的工資發(fā)放是否正常，該員工也僅沉默不予回應(yīng)。

2019年度，馬上就要結(jié)束。陳義龍對新京報記者表示，如果公司在2019年年度報告中再次被出具“非標(biāo)”意見，凱迪生態(tài)將只能退市。

而根據(jù)陽光凱迪提供的文件，從2018年5月起，湖北省政府、武漢市政府就開始頻頻參與到凱迪生態(tài)的債務(wù)協(xié)調(diào)中。從2018年6月，凱迪生態(tài)就計劃出售約140億元的非生物質(zhì)發(fā)電業(yè)務(wù)資產(chǎn)，再通過股權(quán)重組引進(jìn)能源央企控股凱迪生態(tài)，化解債務(wù)危機(jī)。

2018年年報中凱迪生態(tài)披露，2018年9月，凱迪生態(tài)就生物質(zhì)發(fā)電項目資產(chǎn)、林業(yè)資產(chǎn)、楊河煤業(yè)股權(quán)三大資產(chǎn)包與各交易對方達(dá)成正式交易協(xié)議（總價61.4億元），但因擬交易資產(chǎn)被相關(guān)債權(quán)人采取查封、凍結(jié)等措施，暫無法實現(xiàn)交割，交易存在障礙。公司重組及控股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜尚未與有關(guān)方面簽署正式協(xié)議，仍面臨不確定性。

一直到2019年第三季度報告中，凱迪生態(tài)還表示，公司目前在政府相關(guān)部門指導(dǎo)、幫助下積極推進(jìn)重整相關(guān)工作，若四季度取得實質(zhì)性進(jìn)展，公司將力爭取得更理想的業(yè)績表現(xiàn)。

數(shù)據(jù)顯示，截至2019年6月底，凱迪生態(tài)有生物質(zhì)能電廠共計47家。12月1日，陽光凱迪相關(guān)負(fù)責(zé)人對記者表示，截至11月29日，凱迪生態(tài)共有17家電廠18臺機(jī)組運(yùn)行。

“如果下一步處罰下來，（2019年）年報肯定是無法發(fā)表意見的，這個就是第三個無法發(fā)表意見的年報。無論哪個路，都是退市”。陳義龍這樣對記者形容凱迪生態(tài)仍面臨的危機(jī)。